对其他货币资金业务的查账有哪些

对其他货币资金业务的查账包括对银行汇票存款的查账、对银行本票存款的查账、对信用卡存款的查账、对信用证保证金存款的查账、对存出投资款的查账以及对外埠存款的查账等。其他货币资金指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，在会计实务中一般通过“其他货币资金”科目进行处理。

由于其他货币资金业务主要涉及企业的票据托收兑付，因此对于其他货币资金业务的查账除检查业务所登记的金额是否准确外，还需要对业务操作的规范性及合法性进行审查。



其他货币资金业务查账怎么查

投资者已经知道，无论是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项，还是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项，都是其他货币资金包含的内容。那么其他货币资金业务要进行查账时应该怎么做吗？有哪些查账方法呢？一起来看看这里。

1、 查阅各种存款日记账。查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存款是否因临时、零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。

2、 要求企业提供各种书面文件。查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其数额是否合理。

3、 从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证。查证各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用是否遵守银行的结算制度采购业务完成之后是否及时办理结算手续有无非法转移资金的现象。

4、 对于在途货币资金。应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否真实在货币向资金发生后是否及时入账收到在途货币资金后是否及时注销对于长期挂账不注销或一直未收到款项的应查明原因。

以上介绍了四种其他货币资金业务错弊的一般查证方法，希望答案有所帮助。

其他货币资金业务的查账技巧有哪些

对于账户设置不合理，查证人员可通过查阅企业总账与明细账总体设置情 况。对于未将剩余的或由于其他原因需要退回的专户存款及时结清，查证人员应 将其他货币资金账户中有关专户存款明细账的贷方记录与对应的会计凭证进 行核对。确定是否为退款业务及退款的具体日期和金额。

然后，将确定的这两个 方面的问题与该明细账的借方有关记录内容进行核对，以确定时间是否及时，退 款是否足额，从而查证问题。具体的查账方法有以下几种

第一种，查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存 款是否因临时、零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口 贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。

第二种，从日记账记录中抽出数笔业务查证至原始凭证和记账凭证，查证 各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守银行的结算制 度；采购业务完成之后是否及时办理结算手续；有无非法转移资金的现象。

第三种，要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当 的审批手续，其数额是否合理。