已入账未抵扣发票的会计分录怎么做？

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。那么已入账未抵扣的增值税发票的会计分录该怎么做？

已入账未抵扣发票的会计分录

1、收到进项，开出增值税发票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税）

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

本月应该缴纳的税费=销项税额——进项税额，如果销项和进项在同一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费——未交增值税，在月末的时候，应交税费——应交增值税科目余额应该是0

如果月末应交税费——应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)，相关的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果月末应交税费——应交增值税科目余额是负数做相反分录；

如果月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

2、缴纳税费后的会计分录：

借：应交税费——未交增值税/已交增值税

贷：银行存款

什么是应交税费？　

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票的会计处理

1、当月未认证时的会计分录如下：

借：原材料

应交税金--待抵扣进项税额

贷：银行存款

2、以后期间认证后的会计分录

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：应交税金--待抵扣进项税额

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。而不是通过应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）进行核算。

扩展资料

《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发【2010】40号)第十一条规定，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

参考资料来源：财务部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

参考资料来源：百度百科-待认证进项税额

进项已认证后未抵扣怎么做会计分录

进项税已经认证未做抵扣，可以使用待抵扣进项税科目进行核算。

借：库存商品，

借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），

贷：应付账款或者银行存款。

下期做抵扣时，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票会计怎么处理？

当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票会计怎么处理？

1、如果没有认证账务处理是：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

贷：应付账款（或者银行存款等）

2、认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

3．根据分户账编制余额表。

4．根据科目日结单登记总账。

5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票的会计处理

借：原材料

       应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

      贷：应付账款

下月认证后再转入进项税，这样做对。但是会造成增值税申报表与资产负债表数据不符。

 

如果把“ 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）”改为“预付账款——待抵扣进项税”，可以避免报表不符。

借：原材料

       预付账款——待抵扣进项税

      贷：应付账款

但是本人建议没认证的发票，还是不要入账

增值税专用发票当月已入账 下月认证可以吗

你入账也可以呀。

借：原材料

应交税费--待抵扣进项税

贷：应付账款等科目

等你认证的时候

借；应交税费--应交增值税（进项税额）

贷；应交税费--待抵扣进项税

增值税专用发票可否当月入账 次月认证?求专用解答

可以。

当月入账

借：原材料/库存商品等科目

预付账款—尚未认证增值税进项税额

贷：相关科目

认证时

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷： 预付账款—尚未认证增值税进项税额

未认证的增值税专用发票怎么处理

如果还属于可认证期，就尽快认证，如果不能认证了，就作为增值税普票入账即可。

希望帮助到你。

增值税专用发票当月已收到,但未认证,当月的帐务怎么处理?

借：原料料

应交税金

贷：银行存款

注：没有认证，税务局不认可进项额，他不会月月来查你的帐，只要年底税金帐和认证发票是一致就可以了。但你做ABC报表时进项税金要和你认证发票是一至的，财务报表不需改

增值税专用发票当月未认证怎么办

增值税专用发票当月未认证，可以放在以后月份认证，时间在180天以内都是有效的。

可以下个月认证，发票认证期限是开票日起180天，这期间哪一个月认证都可以。

本月开的增值税专用发票 未认证 怎么处理

增值税专用发票自开票之日起180天内认证有效。