企业所得税申报表是什么

企业所得税申报表是企业申报企业所得税的时候向税务局上交的申报表。企业所得税申报表根据税款征收方法，分为A类申报表以及B类申报表。其中，A类申报表是针对查账征收企业的，即是根据利润来计算应交企业所得税的企业；B类表是针对核定征收企业的，税局根据企业所在的行业，设定相应的征收率。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。



企业所得税年度申报需要填哪些表

企业所得税申报表中的项目主要包括：销售(营业)收入、销售(营业)利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应纳所得税税额、应缴入库所得税额、期末应补(退)所得税额等项目。

企业所得税申报表是企业履行纳税义务，依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书面报告。它也是税务机关审核企业税款征收情况，以及进行纳税检查时判断企业是否如实申报纳税的重要依据，还是判断企业有无逃税行为的凭证。

扩展资料：

企业所得税年度纳税申报注意事项：

1、纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

2、纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

3、企业所得税核定征收纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送相关资料。

4、企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴

参考资料来源：百度百科-企业所得税纳税申报表填报指南

《企业所得税纳税申报表》的种类有哪几种？

企业所得税纳税申报表是根据企业所得税政策与征管的要求，纳税人与税务机关为处理企业所得税征管事宜所使用的具有固定格式的报表。它既是纳税人履行纳税义务以规范格式申报纳税的书面报告，也是税务机关据以征收、分析、评估、检查企业所得税所使用的重要资料。

（一）税法是纳税申报表设计的法理依据

企业所得税年度纳税申报表是企业所得税政策实施机制的基础性部分，是税收政策的具体体现形式，所有税收政策都体现在企业纳税申报当中。纳税人应当根据法律要求，通过纳税申报表全面、准确、及时地向税务机关列示和陈述过去所发生的企业所得税涉税事项和纳税义务。

（二）纳税申报表是税法的具体落实

企业所得税纳税申报表的功能及其填报的内容，具体反映和体现了企业所得税的相关法律规定和政策措施；每一项政策、每一项法律规定都会在纳税申报表上有合适的“位置”，以调整、约束、规范企业的纳税行为。

（三）纳税申报表填报体现税法实施的力度、深度

企业所得税纳税申报表是按照税法的基本规定来进行填列的，企业所得税纳税申报表的填列方式、方法，决定了税收政策对纳税人的影响程度，实际上就是企业所得税法实施力度和深度的具体体现。

三、表单基本情况

本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。

税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

本表按照间接法计算企业所得税的过程设计，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。基本思路是把会计利润通过填写申报表的方式调整应纳税所得额，然后计算出应该缴纳的企业所得税。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。

1、“利润总额计算”项目分析

利润总额计算是按照国家统一会计制度口径计算进行填报的。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。由于会计在计算利润时依据的基本原则与税法计算应纳税所得额确认原则存在一定的差异，因此，在纳税问题上不能将企业的会计利润直接用来计算税收，需要按照税法口径进行相应调整。

2、“应纳税所得额计算”项目分析

应纳税所得额计算是企业所得税年度纳税申报表主表中最为核心与重要的内容。其逻辑结构是在会计利润的基础上，对会计上已经确认的收入按照企业所得税对收入确认的确定原则、纳税能力原则、便于征管原则，重新梳理会计收入，使其成为税法认可的计税的收入总额；同样，从企业所得税的税前扣除合理性与相关性角度，对会计上已经列为支出的成本费用从定量标准、定性分析、时间上的选择与程序上的要求三个方面进行了梳理，使其成为税法认可的税前可以扣除的成本费用总额。同时，在技术上充分考虑了税收优惠对应纳税所得额的影响。

经过一系列的调整，就把会计口径的收入调整成为税法口径的收入，把会计口径的成本费用调整成税法口径的扣除项目。

3、“应纳税额计算”项目分析

应纳税额计算是企业所得税年度纳税申报表目的性部分，是企业所得税年度纳税申报表的终极目标。主要项目有“应纳所得税额”、“减免所得税额”、“抵免所得税额”、“境外所得应纳所得税额”、“境外所得抵免所得税额”、“本年累计实际已预缴的所得税额”、“总机构分摊本年应补（退）所得税额”，等等。

“减免所得税额”、“抵免所得税额”、“本年累计实际已预缴的所得税额”是这部分的三个重要项目。

企业所得税报表怎么填

法律分析：

1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。

2、成本费用明细表。一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。

3、纳税调整项目表。这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表。

5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。企业所得税申报表是企业申报企业所得税的时候向税务局上交的申报表。企业所得税申报表根据税款征收方法，分为A类申报表以及B类申报表。其中，A类申报表是针对查账征收企业的，即是根据利润来计算应交企业所得税的企业；B类表是针对核定征收企业的，税局根据企业所在的行业，设定相应的征收率。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。