什么是差别税率

差别税率是对不同纳税人或不同课税对象分别高低不同的税率，主要用于在比例税率和定额税率形式下体现不同的税收负担政策。差别税率的形式包括比例税率、累进税率以及定额税率。差别税率的类型包括产品间的差别税率，不同行业间的差别税率，不同地区间的差别税率，不同经济成份间的差别税率。

通过差别税率的应用，有利于国家对于不同纳税人不同征收项目的管理，增强了不同纳税人之间的税收差异，避免出现纳税人避税以及偷税漏税的行为。



差别比例税率是什么意思

法律分析：差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的税率，不同纳税人按不同比例计算应纳税额的税率。比例税率是指不论征税对象数量或金额的多少，统一按一个百分比征税的税率。我国现行的产品税、关税、牲畜交易税等都实行比例税率 。比例税率计算简便，对同一征税对象适用一个比例，有利于鼓励竞争，实行规模经营。比例税率具体可分为统一比例税率、行业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率、分类分级分档次差别比例税率、有免征额或起征点的比例税率、幅度比例税率等多种形式。比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。

差别比例税率

一、正面回答

指根据纳税人和课税对象的不同情况指质的差异而不是量的差异，分别规定高低不同比例税率的税率制度。差别比例税率虽然有税率高低的差别，但这种差别不是按课税对象的量来区分的，而是按课税对象的质来区分的。如我国消费税条例规定，甲类卷烟的税率为45％、乙类卷烟的税率为40％，虽然同属一个税目，但质量有差别，因而税率有高低，而不论销售数量的多寡。差别比例税率对质量相同的课税对象税负是公平的。

二、分析：

如对统一进口货物，各国往往根据其是否属于贸易互惠国而分别规定最低关税率和普通关税率。中国的农业税按照各地区的土地肥瘠程度，分别不同地区规定高低不同的农业税税率，以调节土地级差收益。我国1994年新税制实施前，按照不同经济成份区分纳税人，分别规定不同的所得税税率，对某些产品如化肥，则是按照不同设备能力，分别规定高低不同的税率。在具体运用上，比例税率是税率高低的差别；累进税率是累进方法和累进级距的差别；定额税率则是每一单位课税对象税额高低的差别。

三、差别比例税率四种类型

产品差别比例税率，即按产品大类或品种分别设计不同税率，如消费税就是采用产品差别比例税率。有的产品还按质量标准设计多档次税率，如卷烟就是按照不同等级分设四等三档税率。实行产品差别比例税率有利于调节不同产品因价格等客观原因所形成的盈利，为企业创造平等的竞争条件。行业差别比例税率，即按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。地区差别比例税率，即对同一课税对象按照其所在地区分别设计不同税率。地区差别比例税率具有调节地区之间级差收入的作用，农牧业税就是采用这种税率。