订阅自营证券的会计处理
时间：2024-01-05 19:32:53 栏目：学习方法
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1、划出资金至专门的资金清算账户时：
借：结算备付金——公司名称
贷：银行存款
2、买入证券时：
借：交易性金融资产——成本
贷：结算备付金——公司名称
当期末证券公允价值大于账面余额时：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
3、卖出证券时：
借：结算备付金——公司名称（或银行存款科目）
贷：交易性金融资产——成本
投资收益
当期末自营证券的公允价值小于账面余额时，则编制相反的会计分录。
证券公司应该在交易所开设“结算备付金”科目作为专门的资金清算账户，并按清算日买入证券的公允价值入账，通过“交易性金融资产”科目核算。资产负债表日，证券公司按持有自营证券的公允价值与其账面价值的差额，直接计入当期损益。
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