企业所得税贷方余额

企业所得税贷方余额指企业财务人员通过会计核算的形式登记企业所得税业务活动的内容时，所存在的与企业所得税相关的科目贷方余额，需要财务人员在业务完成时对贷方余额进行结转。

在会计实务中，企业所得税贷方余额通常存在于“应交税费——应交所得税”科目中，企业在完成企业所得税税费的缴纳后，财务人员应当借记“应交税费——应交所得税”科目，然后贷记“银行存款”科目，确保“应交税费——应交所得税”科目中的贷方余额可以顺利结转并在结转后不存在余额。



所得税的借贷方这个题怎么理解？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。

“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额贷方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

对于会计科目的含义不能理解，建议结合实际工作，多看看《会计科目使用说明》。

应交税费在借方还是贷方

应交税费有余额，在借贷方都有可能。

应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。

如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。

应交税费—应交增值税（进项税）是可以抵扣的税费，所以纪录在借方，应交税费—应交增值税（销项税）是应交的税费，当期的销项与进项的差为当期应缴纳的税费。

扩展资料

本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

税费种类

一、应交增值税

二、营业税

三、企业所得税

四、土地增值税

五、契税

六、耕地占用税

七、城镇土地使用税

八、城市维护建设税

九、教育附加

十、文化事业建设费

十一、地方教育附加

十二、国际税收

十三、社保费用

参考资料：百度百科-应交税费

递延税所得税贷方余额 是什么 怎么算 急需

递延所得税的贷方余额表示递延所得税负债，反之，则代表递延所得税资产。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债在借方表示资产增加了，在贷方表示负债增加了，不能笼统说借贷方增加了。

扩展资料:

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

参考资料来源：百度百科-递延所得税