企业所得税平均税负率

企业所得税平均税负率指税务机关根据不同行业的实际情况所计算出的行业平均税负比率，是用于反映该行业的企业在正常的生产经营后所应当具备的税收负担水平，是税务机关用于衡量企业税务义务是否正常履行的依据。其中企业所得税平均税负率会定期由税务机关进行公布，而企业当期的税负率未达到平均水平时，不一定是因为故意逃税避税而导致，也有可能是企业当期的生产经营计划发生调整所导致的，因此主管税务机关除了根据企业所得税平均税负率进行核实外，也会对企业的实际情况进行分析以了解企业的经营状况。



企业所得税的税负率多少？

企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%。

税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）中所描述的税收负担率，举例说明：

增值税税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%

印花税负担率=（应纳税额÷计税收入）×100%

资源税税收负担率= [应纳税额÷主营业务收入（产品销售收入）]×100%

总而言之，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。

企业所得税税负率

所得税税负率是指实际缴纳的所得税税额占相对应的应税销售收入的比例。

企业所得税税负毕睁含率=应纳所得税额÷销售收入×100%

应纳所得税早空额=应纳税所得额×适用所得税税率

企业所得税征收的方法是月度或季度进行预缴，纳税终了之日起5个月内汇算清缴。站在一个会计年度的角度，应纳税所得额是在年度会计利润的基础上经过调整税法手笑会计口径不一致的损益以及企业享受的各项优惠政策之后的金额，即应纳税所得额=会计利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业实际计算以及汇算清缴时是通过以上间接方法计算应纳税所得额，直接方法下，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-准予税前弥补的亏损额。

对于小微企业而言，应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率（实际税率为12.5%×20%=2.5%）计算应纳税额；应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率（实际税率为50%×20%=10%）计算应纳税额。