企业所得税的代扣代缴

企业所得税的代扣代缴即企业的所得税代扣代缴，指企业以代扣代缴的方式为取得所得的企业内部员工和外部人员向主管税务机关提交个人所得税纳税申报和缴纳税费的过程。其中个人所得税是主要以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。负责代扣代缴的企业应当在纳税期间内及时申报和缴纳个人所得税税费，若出现逾期申报和缴纳的情况时，主管税务机关会按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定根据实际情况进行处罚。



代扣代缴企业所得税怎么计算

代扣代缴企业所得税应该这样算的： 1、《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

2、《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》(财税[2008]130号)规定了按所得类型分类不同办法计算缴纳所得税： (1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

3、企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。

4、同时税 法规 定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

代扣所得税怎么算?

代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，这个税金按照如下公式计算，代扣代缴的增值税=合同额/(1 税率)*税率，代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算)，代扣代缴的企业所得税=合同额/(1 税率)*10%。

企业对外支付如何代扣代缴企业所得税

企业对外支付的货款，需要按我国税法的要求计算代扣代缴企业所得税。

支付给境外款项代扣代缴企业所得税的账务处理是，

借：应付账款，

贷：银行存款，

应交税费—企业所得税（代扣代缴）。

同时，

借：应交税费—企业所得税（代扣代缴），

贷：银行存款。