什么是应收账款质押融资

应收账款质押融资是指企业用它的应收账款作为质押，向银行或者其他企业申请贷款或其他融资形式，以解决临时性的资金短缺，满足企业生产经营的需要。

应收账款质押融资本质上是以应收账款为抵押品的综合融资业务，包括各类贷款、商业承兑、信用证及其他信贷业务。应收账款质押主要包括：应收账款交易项目、公路收费权、其他收费权及应收租金。应收账款质押融资要求买受人信用等级较高，一般高于AA的内部评级或高于相应评级的外部评级。银行需要对应收账款的质押价值进行评估，质押率较高，一般在60%-80%之间。



白话应收账款质押融资

融资作为银行传统存贷汇业务之一，是一个很大的业务范畴，涉及到多个业务部门和科技系统。

以应收账款质押融资为例，笔者所在的银行里有多个部门提供该业务，每个部门都有自己独立的应收账款质押融资系统。n个烟囱式系统支撑同一业务的局面不仅导致科技系统重复建设，还带来服务冗余和信息孤岛等问题。

笔者作为科技人员，通过整理工作中接触到的业务需求，力图理清应收账款质押融资的本质，以不变应万变。本文结构如下：

1.融资，包括融资概念和融资公式

2.应收账款

3.应收账款质押融资，包括申请放款、应收账款回款、还款和区分回款和还款

融资不同于个人日常接触较多的信用贷、房贷，是对公领域的概念。借款人凭借银行认可的凭证申请资金或者等价物，银行审批通过后出账。具体来说：

融资公式f1

一切融资行为都围绕该公式运行。

企业因为提供了商品、服务或者其它行为，而在未来某一天会收到一笔对应的钱，这笔钱就是应收账款。

举例来说，卖方出售一些商品给买方，双方签订购销合同，卖方开具发票，合同中约定买方拿到商品时不付款，而是在未来的某天向卖方付款，账户A作为收款账户，这样就形成了一笔应收账款。

这时候，卖方是没有拿到钱的，为了企业经营，卖方希望尽快将这笔应收账款变现，而且银行提供应收账款质押融资业务。

能证明这笔应收账款真实性的凭证很多，包括合同和发票等，但由于税务、会计上的制约，发票能更加真实的证明该笔应收账款。

卖方凭借购销合同和对应的发票去银行做应收账款质押融资，同时提供回款账户A，申请流贷。

银行的经营机构审核购销合同、发票，保证贸易融资真实性；风险条线审核流贷信息，审批通过后， 锁定回款来源——账户A作为还款来源，向卖方放款。

对应公式f1来说，这时保证金为0，融资金额=发票金额*质押率

买方按照合同约定向账户A付款（即回款），回款可能是一笔也可能是多笔，银行根据回款金额核销发票（即减少质押的发票金额）。

回款的本质相当于保证金。对应公式f1来看，融资余额=核销后发票剩余的金额 回款金额，融资余额不变，保证金增加，故发票金额要相应减少。

银行按照还款计划，定期扣减卖方账户A还贷款，直至贷款结清。

对应公式f1来看，融资余额=发票金额 扣减后的回款金额，还款使得保证金减少，发票金额不变，融资余额减少。

回款和还款是逻辑完全不同的行为

什么是应收账款质押贷款 适用范围解读

应收账款质押贷款是指企业将其合法拥有的应收帐款收款权向银行作还款保证，但银行不承继企业在该应收账款项下的任何债务的短期融资。贷款期间，打折后的质押应收账款不得低于贷款余额（贷款本金和利息合计）。当打折后的质押应收账款在贷款期间内不足贷款余额时，企业应按银行的要求以新的符合要求的应收账款进行补充、置换。

适用范围

1、针对实力雄厚的个别企业开办

2、 应收帐款的付款人为资信好、付款能力强的群体，应收帐款质量高

3、借款人是生产经营稳定、有发展潜力、还款能力强的本地企业。