财务记账凭证号怎么编制

财务记账凭证号编制方法主要有总字编号法、三类编号法、五类编号法和分数编号法。

总字编号法下，所有的记账凭证不分业务内容，按照顺序进行编号。三类编号法下，会计人员按照收款、付款和转账业务分别按顺序编号，如“收字1号”、“付字1号”、“转字1号”。五类编号法下，会计人员按照现金收款、现金付款、银行存款收款、银行存款付款和转账业务，分别按顺序编号，如“现收字第1号”、“银收字第1号”、“现付字第1号”、“银付字第1号”、“转字第1号”等。分数编号法下，对于一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，会计人员应采用分数连续编号，如“转字4 1/3号”、“转字4 2/3号”、“转字4 3/3号”等。



记账凭证编号方法

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的重要依据。下面我就为大家解开记账凭证编号方法，希望能帮到你。

记账凭证编号方法

记账凭证的编号方法有总字编号法、三类编号法、五类编号法和分数编号法。会计人员要根据不同的记账凭证采用相应的编号方法。

1.总字编号法：即将所有的记账凭证不分业务内容顺序编号。适用于采用通用记账凭证格式，经济业务较少的单位。

2.三类编号法：即按照收款业务、付款业务和转账业务分别顺序编号，如收字1号、付字1号、转字1号，适用于采用专用记账凭证的单位。

3.五类编号法：即按照现金收款、现金付款、银行存款收款、银行存款付款业务分别顺序编号，如现收字第××号、银收字第××号、现付字第××号、银付字第××号、转字第××号。适用于采用专用记账凭证且收付款业务较多的单位。

4.分数编号法：如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号采用分数连续编号，如“转字5 ”、“转字第5” “转字第5”，表示一笔转账业务需连续编三张记账凭证。

记账凭证编制错误的方法

1、基本要素不全或填写不完整。如日期不写或写错、摘要过于简单或用语不准确。

2、科目运用错误。即没有正确运用有关会计科目，发生了科目运用错误(如将应收与应付、待摊与预提、虚账户与实账户、固定资产与低值易耗品混淆)、内容错误(将科目所包括的业务内容弄错，如混淆了银行支票、汇票和本票的区，将银行汇票、本票列入其他货币资金之中，将销售费用列入财务费用或管理费用之中等)、对应关系错误(将科目借方与贷方关系列错，出现多借多贷或者其他对应关系不明的象)等。

3、附件数量和金额标记错误。记账凭证所附的原始凭证张数和内容与记账凭证不符，或者各张原始凭证所记金额的合计数与记账凭证记录金额不符。

4、记账凭证无编号或者编号错误。记账凭证经常涉及两份及两份以上的原始凭证，此时的编号用序号(三份凭证的情形)1/3、2/3、3/3等区分表示所附的不同的原始凭证无编号是指对多份原始凭证没有按凭序排队编号，使各份凭证难以辨别彼此编号错误指虽然在原始凭证编号但所排列的顺序混乱，难以窥视其相互关系。

5、印鉴错误。对使已人记账凭证未加盖有关印章，或者加盖不全，使已入账的凭证与未入账凭证难以区分有效的记账凭证与出错作废的凭证难以区分记账凭证中没有记载审核等人员的签章。

记账凭证错误的更正：

如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

如果已经登记入账的记账凭证发生错误可以根据不同的情况，分别更正。

在当年内发现填制错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确的数字与错误的数字之间的差额，另编写一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字并在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭证”字样。

发现以前年度的记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，并在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭证”字样及更正的原因等。

记账凭证填制的基本要求

1.审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部牵制制度的一个重要环节。

2.内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是：以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。

3.分类正确。即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

4.连续编号。即记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。

如何编制记账凭证

给原始凭证分类

首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

是否有相关人员的签名；

付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

是否有开发票单位的签章。

编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。