税收原则是什么

税收原则是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用所应遵循的基本准则。税收原则又称税制原则，国家的税收制度和税收政策都要奠定在一定的税收原则基础上，它体现了一国占统治地位阶级的意志。

同时，税收具有积累资本、调整经济和社会政策等多种功能。因此，只考虑税收的需要可能对长期经济发展产生负面影响；实施以刺激经济增长的税收原则可能会因违反公平而对社会稳定产生不利影响。因此国家必须选择一定的税收原则以协调税收职能之间的关系。

结合各派不同的思想，税收原则可归纳为以下几个原则，分别是税收财政原则、公平税负原则、税收效率原则、税务行政原则和税收主权原则。而亚当·斯密的税收原则则是要平等、确实、简便和省费。



税收原则包括哪些？

一、公平原则

税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。公平是税收的基本原则。

二、效率原则

税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理，都是应讲求效率，遵循效率原则。税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：

一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率的提高，或者，至少对经济效率的不利影响最小。

三、适度原则

税收适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。这里，“需要”是指财政的需要，“可能”则是指税收负担的可能，即经济的承受能力。遵循适度原则，要求税收负担适中，税收收入既能满足正常的财政支出需要，又能与经济发展保持协调和同步，并在此基础上，使宏观税收负担尽量从轻。

四、法治原则

税收的四项基本原则

税收有四大基本原则，分别是指税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。税法的基本原则反应税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。

税收法定原则：税收法定原则是税法基本原则的核心，又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。

税收公平原则：一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，负税相同；负担能力不等，负税不同。

税收效率原则：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源有效分配和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。

实质课税原则：是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的负税，而不能仅考虑相关外观和形式。