税收行政原则是什么

税收行政原则，是按照此原则建立税制，可以使纳税人了解应承担的纳税义务，也可以使征纳双方减少税务开支，是税收原则之一。税收行政原则的优点是：税法简明易懂、征纳简便易行、征收费用最少，提高税务机关的效率。

税务行政原则的主要内容包括：简化税制，即对同一课税对象不宜重复设置税种，对于零星分散的税源，不宜由中央政府设置税种，税法要保持前后一致，并具有较高的透明度等；节省费用，降低税收成本，税收成本不仅指税务机关的人员和设备费用，还包括纳税人为履行纳税义务而付出的一切费用，以及因征税不当而扭曲资源有效配置所造成的损失。强化税务审计，进行科学管理，制定合理的税收管理体制，使中央财政和地方财政各得其所，促进管理分工和提高效率。



税务行政处罚必须坚持的原则是什么？

1）法定原则。 税务 行政处罚 要由法定的税务机关在法定的职权范围内根据法定依据按照法定程序以法定的形式实施。包括主体法定、依据法定、程序法定、形式法定等。

①主体法定。 税务行政处罚必须有法定的国家机关在其职权范围内行使设定权、实施权。

②依据法定。 对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据。法无明文不得处罚。

③形式法定。 税务行政处罚必须由税务机关采取法定的形式进行实施。

④程序法定。 税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序进行实施。

（2）公正、公开原则。 公正是指税务行政处罚应当合法、实施行政处罚应当适当，做出处罚决定建立在正当考虑的基础上，防止偏听偏信，使当事人了解违法行为的性质，并给其申辩的机会。公开是指税务行政处罚的规定要公开，处罚程序要公开。

（3）以事实为依据原则。 以事实为依据原则是指设定和实施税务行政处罚必须以事实为依据。

（4）过罚相当原则。 过罚相当原则是指设定和实施税务行政处罚要与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。

（5）处罚与教育相结合原则。 处罚与教育相结合 原则是指实施税务行政处罚，纠正税务违法行为，应当坚持处罚与教育相结合，教育当事人自觉守法。

（6）监督、制约原则。 监督、制约原则是指对税务机关实施行政处罚实行两方面的监督制约。一是税务机关内部的，如调查取证与处罚决定分开，作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离。当场作出的处罚决定报送所属的行政机关备案。二是税务机关外部的，包括税务系统上下级之间的监督制约和司法监督，具体体现主要是税务行政复议和税务行政 诉讼 。 （7）一事不二罚原则。 税务行政处罚必须坚持的原则一事不二罚原则是指税务机关对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

税务行政处罚原则

税务行政处罚原则如下：

1、法定原则，税务行政处罚应当由法定税务机关在法定职权范围内按照法定程序以法定形式实施。包括主体法、依法、程序法、形式法等；

2、公正、公开的原则，正义是指税收行政处罚应当合法，行政处罚应当适当，处罚决定应当以正当考虑为基础，防止偏听偏信，使当事人了解违法行为的性质，给予辩护机会。公开是指税务行政处罚的规定和处罚程序；

3、以事实为基础的原则，以事实为基础的原则是指税收行政处罚的设定和实施必须以事实为基础；

4、过罚相当原则，是指税收行政处罚的设定和实施应当等同于违法行为的事实、性质、情节和社会危害；

5、处罚与教育相结合的原则，是指实施税收行政处罚，纠正税收违法行为，坚持处罚与教育相结合，教育当事人自觉守法；

6、监督、制约原则，是指对税务机关实施行政处罚的监督制约；

7、一事不二罚原则，是指税务机关对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。

税收原则

税收原则亦称"税制原则"。指导一国税制建立、发展和制定税收政策的准则或规范。综合各派思想，一般认为税收原则应当包括：

①税收财政原则。在保证国家的财政需要的同时，要兼顾纳税人的负担能力，处理好国家、企业和个人三者之间的利益关系。

②公平税负原则。以公正、平等为目标,通过税收调节，实现合理负担，鼓励平等竞争。

③税收效率原则。以增进资源有效配置、提高经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税收对经济增长的激励作用。

④税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便严密节时省费。

⑤税收主权原则。保障国家独立自主的征税权力，维护本国的合法权益。

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