个税专项扣除子女包括

个税专项扣除子女包括的内容有：婚生子女、非婚生子女、继子女，养子女、也包括未成年但受到本人监护的非子女。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。其中，全日制学历教育是指义务教育，包括小学、初中教育；高中阶段教育，包括普通高中、中等职业、技工教育；高等教育，包括大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。



个税专项扣除包括哪几项

个人所得税的专项扣除包括什么

个人所得税的专项扣除包括七个项目：子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

1、子女教育：每个子女每月1000元

扣税对象：子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)

23岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除

能扣多少：每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。

3、继续教育：每月400元

扣橘带桐税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税人接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人

能扣多少：学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

个人所得税子女专项扣除标准是什么

法律分析：每个孩子的扣除标准是1000元。子女教育按照孩子的数量计算扣除限额。如果有3个孩子，父母一共可以扣除的限额就是3000元。

孩子在学前教育阶段，也可以扣除相关费用。孩子只要满3岁，就可以扣除子女教育专项附加扣除。

对于子女教育专项扣除，可以由父母一方税前扣除；也可以按照总费用的50%由父母双方分别扣除。扣除的方式确定以后，一年内不能改变。

如果出国留学，也可以凭借国外学校的录取通知书、留学签证当做子女教育扣除的证明资料。

专项附加包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

个人所得税专项扣除是否包括子女教育？

是的。

目前个人所得税专项附加扣除总共有七项。子女教育就是其中一项。

《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：

“第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

第六条　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

第七条　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

……

第二十九条　本办法所称父母，是指生父母、继父母、养父母。本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本办法规定执行。”

《总局关于修订发布 &lt个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) &gt的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）：

“第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：

(一)子女教育。

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

……前款第一项、第二项规定的学历教育和学历(学位)继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。……

第十二条 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。”