税法逻辑结构是什么

税法逻辑结构是指，税收法律关系主体的行为模式和结果在税法文件中的逻辑组合方式。它的逻辑结构可分为三个层次：

1、税法体系的逻辑结构，具体是指各单行税法之间的内在逻辑关系；

2、税收法律规范的逻辑结构，它是税法逻辑结构的核心。共有假设、处理、法的后果的归结三个部分，这三个部分虽然可以存在于不同法律条文甚至是不同单行税法中，但却是缺一不可的，否则税收法律规范的逻辑结构是不完整的。

3、税收法律语言的逻辑结构。

税法是各种税收法规的总称，是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据，由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。



税法的结构包括哪些要素

税法构成是税收法律规范的内部构成。从基本内容来看，税法主要由以下要素构成：

(1)税收主体。税收主体是指税法规定的权利义务的承担者。税收的一方主体是代表国家行使税收管理权的各级征税机关，包括国家各级税务机关、财政机关和海关。税收的另一方主体是负有纳税义务的纳税人和依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的义务人。

(2)征税对象和税目。征税对象也称课税客体，是指税法确定的产生纳税义务的物或者行为，是引起税法权利义务产生的根据。税法必须对每一种税的征税客体都作出明确具体的规定。税目是税法规定的征税对象中的具体项目，是征税对象范围的具体体现。

(3)税率。税率是指税法规定的每一纳税人的课税客体数额与应纳税额之间的比例，是法定的计算税额的尺度。税法规定的税率基本形式主要有三种，即比例税率、累进税率和定额税率。

(4)纳税环节。纳税环节是指商品生产和流转过程中应当缴纳税款的环节。一种税具体确定在哪个或哪几个环节进行征税，关系到税制结构和税负平衡问题，税法对此加以明确规定。

(5)纳税期限。纳税期限是指纳税人缴纳税款的期限。税法明确规定每种税的纳税期限，纳税人按照纳税期限缴纳税款，可以保证税收的稳定性和及时性。纳税人不按期履行纳税义务的，应当受到加收滞纳金等处罚。

(6)纳税地点。纳税地点是指纳税人申报缴纳税款的场所。税法明确规定纳税地点，不仅可以避免对统一应税收人、应税行为重复征税或漏征税款，还可以保证各地方财政能够按照明确的地域范围取得收人。

(7)税收优惠。税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。如减税、免税、退税、投资低税、快速折旧、亏损结转抵补、延期纳税等。

(8)法律责任。法律责任是指税法规定的纳税人和征税工作人员违反税法规范应当承担的法律后果，是对纳税人和征税工作人员违反税法行为采取的惩罚性措施。如罚款、追缴税款、追缴滞纳金等。

财税法基本结构？

税收实体法的构成要素(11项)——征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。

其中：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。

1.征税人——“征税”

主体代表国家行使征税权的征税机关。

包括各级税务机关、海关。

2.纳税义务人(纳税人)——“纳税”主体

依法“直接”负有纳税义务的自然人(包括个体经营者)、法人和其他组织。

区别于：负税人——税收的实际负担者。

扣缴义务人。

3.征税对象——课税对象

纳税的客体，也就是对什么征税，是区别不同税种的重要标志。

4.税目

是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

税目的制定方法：

列举法——具体列举征税对象(消费税)

概括法——按照商品大类或行业设计税目(营业税)

5.税率

税率是计算税额的尺度，反应了征税的深度，是税收法律制度中的核心要素。

我国现行的税率主要有：比例税率、定额税率、累进税率。

(1)比例税率，是指对同一征税对象，不论数量多少，数额大小均按同一比例征税的税率。

①单一比例税率：即对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。

②差别比例税率，即对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。

a.产品差别比例税率(增值税)

b.行业差别比例税率(企业所得税)

c.地区差别比例税率(城市维护建设税)

③幅度比例税率，指税法只规定一个具有上下限的幅度税率，具体税率授权地方根据本地实际情况在该幅度内予以确定。(娱乐业营业税)

(2)定额税率(固定税额)，是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采取百分比的形式。

(3)累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越高数额越小，税率越低。一般多在收益课税中使用，有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种形式。

①超额累进税率：把征税对象按数额大小划分为若干个等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，每一纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。

代表税种：个人所得税中的工资薪金所得。

6.计税依据(计税标准)——计算应纳税额所依据的标准

(1)从价计征。以计税金额为计税依据。

应纳税额=计税金额×适用税率

(2)从量计征。以计税数量为计税依据。

应纳税额=计税数量×单位适用税额

(3)复合计征。既包括从量计征又包括计价从征。

应纳税额=计税数量×单位适用税额 计税金额×适用税率

7.纳税环节

税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

8.纳税期限

纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。

包括按期纳税、和按次纳税、按期预缴年终汇算清缴。

9.纳税地点

纳税人具体缴纳税款的地点。

10.减免税

国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

11.法律责任

对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。

纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。