疫情社保减免税务处理

疫情期间企业社保发生减免的，在税务处理上按照实际缴纳的社保费作为当期企业所得税应纳税所得额计算的基准。若企业的社保发生退费情况的，还应当根据所退的金额重新计算应纳税所得额。

而在账务处理上，企业社保存在减免情况的，应按照实际的金额及参保人员所属的部门借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目计提单位部分的社保费，以及通过借记“其他应付款”科目核算个人部分的社保费，个人部分的社保费在“其他应付款”科目中的余额通过发放工资时进行结转。



疫情期间社保费如何减免？已缴费用怎么退？

疫情之下，国家出台一系列减税降费政策，包括阶段性减免企业社保费、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税、对防疫工作者和医务人员的临时性工作补助和奖金免征个税等。

下面，我们就来看看关于疫情期间社保费如何减免的相关问答。

01. 请问享受阶段性减免社会保险费政策，需要申请提交什么材料吗？

答：企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续，无需提供任何材料，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受。

02. 企业社保费减免单位缴纳部分，是直接减免还是先缴后返？

答：符合此次阶段性减免社保费的企业，在申报时直接享受减免政策，不需要先缴后返。

03. 我公司在厦门，2月份的社会保险费我公司已申报，但未缴款，这个月应如何处理？是否需要作废申报记录？

答：对于2月份已申报未缴款的社保费，您无需做任何处理，税务机关会根据单位享受的减免政策重新生成应缴账目，您核对无误后直接申报即可。

04. 社保费减免5个月，是每个月都需要我们提申请吗？

答：对于减免政策享受，您不用额外提出减免申请，更不用每月都提出申请，只需要按照正常程序如实申报缴费基数、适用费率即可。

05. 我们是大型国企，可享受此次企业基本养老保险的减半征收优惠，即便如此，受疫情影响，财务压力依然较大，准备按规定申请缓缴。请问缓缴也仅限于企业缴纳部分么？

答：您所在企业不仅可以申请缓缴企业基本养老保险的单位缴纳部分，如果与职工协商一致，也可申请缓缴个人缴纳部分。

06. 企业养老、失业、工伤社保费可以缓缴多久？

答：受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可按规定对应缴的企业基本养老、工伤、失业保险费申请缓缴。缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

07. 在新冠肺炎疫情期间，我们公司所在地区对医保缴费执行了缓缴政策，还能享受减半征收政策么？

答：如果您公司所在地区出台了职工医保费减征政策，而且对医保缴费执行缓缴政策，减征政策和缓缴政策可以叠加使用。

08. 退费是退到我们单位缴费账户么？需要提供给税务局退费账号么？

答：各地税务、人社、医保等部门采取直接退费的，会将您多缴的费款自动退到单位的原缴费账户，不用您再次提供退费账号。如因账号原因退费失败，有关部门会及时和您联系，也请您及时反馈新的退费账号。

09. 我们公司已经缴纳了2月份的职工医保费，如果2月份实施减半征收，能不能把多缴的费款退还？

答：首先要确定您所在地区是否执行职工医保减征政策。如果执行职工医保减征政策，相关部门将重新核定您的应缴费额，在准确确定减征金额后进行退费或者冲抵处理。

10. 国家的政策很给力，2月份已经缴的钱也可以退费，需要什么手续吗？如果不选择退费，能不能抵缴3月份的应缴费款？

答：为了切实缓解企业资金压力，对于已缴纳的符合减免条件的费款，相关部门将优先选择直接退费。

对于多缴的企业养老、失业、工伤保险费。如果您是中小微企业，各地人社、税务部门会根据当地实际，直接发起退费，无需您提交申请及报送相关资料。如果您是大型企业，会根据您的选择，直接退费或者冲抵以后月份的缴费。

对于多缴的职工医保费，各地医保、税务部门会根据当地实际直接发起退费，或者根据您的意愿冲抵以后月份的缴费。

11. 我是外地户口，孩子入学条件是家长要在工作地连续缴纳社保满3年，这次减免企业社保费，我个人社保缴费会中断么？

答：此次阶段性减免企业社保费，只针对单位缴纳部分，企业仍应依法履行代扣代缴个人缴费的义务。同时，为确保缴费人的社保权益，有关部门也已经明确，实施减免或缓缴政策，不影响缴费人社会保险权益。因此，您的缴费记录会连续计算，您的权益不受影响。

12. 我们企业怎么知道自己被划成什么类型了？

答：各地会按照规定公开企业的划型结果，方便您及时知晓。如果您对划型结果有异议，还可以向有关部门提起变更申请。

13. 公司享受免征2020年2月至6月工伤保险费政策，而工伤保险不存在个人缴纳部分，请问是不是无需申报工伤保险费？

答：您所在公司还是要继续申报工伤保险的。虽然工伤保险没有个人缴纳部分，但是只有用人单位办理了参保登记、增员和申报缴费业务，社保经办机构才能掌握参加工伤保险的员工明细。因此，为了不影响职工个人待遇的享受，用人单位仍然要按照原有的做法为员工办理参保登记、增员，并进行申报缴费操作，符合免征政策的无需缴纳工伤保险费。

14. 武汉哪些工程建设项目可以享受阶段性免征工伤保险费？

答：2020年2月1日至2020年6月30日期间，武汉市新开工的工程建设项目，可以享受阶段性免征工伤保险费。即：备案的工程施工合同中“开工日期”为2020年2月1日至2020年6月30日期间的工程建设项目，均可享受阶段性免征工伤保险费。

15. 灵活就业人员能否享受阶段性减免基本养老保险和基本医疗保险？

答：此次阶段性减免社保费政策针对的是参保单位。灵活就业人员是以个人身份参保，不属于此次减免政策的适用对象。

16. 我们是新设立的企业，享受这次社保费减免政策么？

答：新设企业要按时办理参保手续，可按规定享受相关减免政策。

疫情期间免缴社保费,对个人来说有什么影响没有？

个人的权益不受影响。

2020年疫情期间阶段性减免企业社保费，只针对单位缴纳部分，企业仍应依法履行代扣代缴个人缴费的义务。同时，为确保缴费人的社保权益，有关部门也已经明确，实施减免或缓缴政策，不影响缴费人社会保险权益。因此，个人的缴费记录会连续计算，个人的权益不受影响。

为了切实缓解企业资金压力，对于已缴纳的符合减免条件的费款，相关部门将优先选择直接退费。对于多缴的企业养老、失业、工伤保险单位缴费部分，如果是中小微企业，各地人社、税务部门会根据当地实际，直接发起退费，无需企业提交申请及报送相关资料。

所以，企业只要和往常一样进行社保费申报，就可以自动、准确地享受减免政策，不会额外增加申报负担。而且，在办理渠道方面，税务部门还完善了电子税务局、单位申报客户端等线上申报功能，方便企业足不出户完成申报缴费。

扩展资料：

2020年企业社保费减免政策出来后，为了让大家便利享受阶段性减免企业社保费政策，不增加企业事务性负担，税务部门已经按照社保费减免政策的要求，优化了申报表单，调整了信息系统配置，并在系统中添加了企业类型的标签。

这样，信息系统就可以自动识别参保企业类型，根据企业申报的基础信息自动计算减免费额和实际应缴费额。

对于多缴的职工医保单位缴费部分，各地医保、税务部门会根据当地实际直接发起退费，或者根据企业的意愿冲抵以后月份的缴费。

参考资料：中国政府网-疫情期间，这些税费统统减免！

疫情期间社保减免会计分录怎么做

疫情期间社保减免优惠政策如何做账?

疫情期间社保减免优惠政策会计分录如下所示：

(1)收到已征收2020年2月份社会保险费的退费：

借：应付职工薪酬—养老、医疗等保险(单位承担部分)，

贷：管理费用、生产成本等。

借：银行存款，

贷：应付职工薪酬—养老、医疗等(单位承担部分)。

(2)对于没有上交的社会保险费，减免征收，其账务处理如下：

借：管理费用、生产成本等，。

贷：应付职工薪酬—工资(包括个人承担社保部分)

应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分按减半之后的金额入账，免征不涉及该科目)

借：其他应付款—养老、医疗等(个人承担部分)，

应付职工薪酬—养老、医疗等(单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)

贷：银行存款。