深圳市企业所得税优惠事项

深圳市企业属于广东省税务局的管辖范围，该市的企业所得税优惠事项纳税人可以通过“国家税务总局广东省税务局”的政策文件了解。根据税务局所下发的《组合式税费支持政策指引》可知，深圳市企业可享受的企业所得税优惠事项遵循国家税务总局的规定，包括小型微利企业减免企业所得税政策、从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策、企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策等。

深圳市地区的企业所得税纳税人可通过致电“12366”或当地主管税务机关的前台咨询政策的详细内容以及企业所得税申报表的填写注意事项。



深圳小微企业税收优惠政策

1、小微企业可减免企业所得税

对于那些从事国家非限制行业、非禁止行业，并且每年应纳税额度不超过300万，且公司人数不大于300人，资产总额低于5000万的企业都算是小微企业。2022年年底之前，针对那些年纳税总额不大于100万的小微企业，减少12.5%算进应纳税额度，按照20%来进行企业所得税的缴纳。

2、微利小型企业“六税两费”减免征收

从2022年初到2024年底，深圳本地根据地区的实际情况和调控需要，对小微公司实行50%税额幅度的减征资源税、城市建设维护税、印花税、使用城镇土地税、房产税等等税务。想了解详细政策的创业者们可以查看《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告。

深圳免税政策是什么

法律分析：深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其他所得，统一按照15%和优惠税率计税。

从事工业、农业、交通运输等生产性行业的特区企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。

从事生产性行业的特区企业，按规定减免所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年产口产值70%以上的，经税务机关审核批准，当年减按10%的税率计缴企业所得税。

从事股务性行业的特区企业，投资总额超过500万美元或200万元人民币，经营期限在10年以上，从获利年度起，第1年免缴企业所得税，第2和第3年减半缴纳企业所得税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

前海公司注册后15%所得税优惠怎么申请

因为前海企业有15%的企业所得税优惠，所以不少创业者都到此注册公司，但是当前海公司注册运营之后，企业所得税优惠又是如何申请的呢?跟着曼德企服一起来看看吧!

一、在此之前我们要知道享受15%企业所得税的两个必要条件

1、企业主营业务需在《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》之内。

2、企业主营业务占企业总收入的70%以上。

二、申请流程

前海纳税人在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，自行计算并填报相应行次的前海企业所得税税收优惠金额。

其中，季度预缴时，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”*10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。

年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”*10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第26行“横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”。

三、优惠管理

前海企业所得税税收优惠备案管理实行“以报代备”方式。

(一)备案方式

企业在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，填写申报表中对应优惠项目，即为完成备案登记，备案资料由纳税人自行留存备查。

(二)备案资料

在企业所得税年度汇算清缴时享受前海企业所得税税收优惠政策的纳税人须留存下列资料备查：

1、企业所得税年度纳税申报表

2、年度财务报表

3、与主营业务收入相对应的相关服务合同

4、所在行业如有前置审批或经营资质的，须留存相关审批文件或经营许可证明文件。

四、针对难以界定的行业

在年度汇算清缴结束后，主管税务机关对企业主营业务是否属于《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》(以下简称《优惠目录》)难以界定的，可要求企业提供前海管理局出具的证明文件。

《优惠目录》大家都知道主要有四类，分别是现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业。但是并不是所有的行业下的细分产业都是十分好区分的，因为《优惠目录》实在是太过于笼统，这里笔者从前海工商局找到了详细的清单，创业者首先要用比照自己的主营业务是否在这份清单里。

《深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定要点及资料清单》

(一)适用对象

企业已做好年度汇算清缴，并且收到税务机关出具要求提供优惠产业认定的书面通知

(二)申请前海企业所得税优惠需提供的资料

1、前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定申请表

2、税务机关出具的提供主营业务属于《优惠目录》证明的通知书1份(原件)

3、企业营业执照(复印件1份)

4、税务登记证(复印件1份)

5、企业申报上一年度审计报告或财务报表(原件1份)

6、如所属行业须要前置审批或特许经营，须提供相关行政许可文件(复印件1份、验原件)，如不涉及前置审批可不提供

7、与主营业务收入相对应的服务合同(复印件1份、验原件)

8、不同产业类别须要提交的其他资料

9、其他能够证明主营业务收入符合优惠范围的材料。

针对难以界定行业，前海企业提出申请之后，深圳深圳市前海管理局会在收齐资料后，会在15工作日之内作出答复，如果企业不符合企业所得税优惠范围，也将会以书面形式予以通知。

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