计算企业所得税注意事项

计算企业所得税的注意事项主要在于应纳税所得额的计算中，应纳税所得额的计算包括直接计算法和间接计算法，直接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。

间接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

关于纳税调整项目，纳税人可以通过查阅《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关的法律法规进行了解，并根据实际情况实施纳税调增或纳税调减的工作。



企业对企业所得税进行清算，有什么注意事项

企业清算的所得税处理，是指企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者 分配剩余财产 等经济行为时，对清算所得 清算所得税 、股息分配等事项的处理。应注意的是，这个规定包括两个层面的清算：企业层面，就是从事实体生产经营的公司（清算的公司）应进行 企业所得税 的清算；股东层面，指企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业（个人）所得税清算。哪些企业需进行企业所得税清算1.按公司法、 企业破产法 等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序）；

2、企业重组中需要按清算处理的企业（视同清算）。不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为 个人独资企业 、合伙企业、 个体工商户 等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。企业终止生产经营开始清算之日的确定1.企业章程规定的经营期限届满之日；

2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；

3、企业依法被 吊销营业执照 、责令关闭或者被撤销之日；

4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。清算期确定、清算备案和时间要求根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。

1.第一个纳税年度企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。

2.第二个纳税年度进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：

（1）纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。

（2）管理人或清算组联络人员名单及联系方式。

（3）清算方案或计划书。

（4）欠税报告表。

3.企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）的相关规定，按照分国（地区）不分项原则，采取“抵免法”，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。

4.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表和下列资料，完成清算所得税申报，结清税款。

（1）清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明；

（2）清算期间资产负债表、利润表（依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告）；

（3）资产盘点表；

（4）清算所得计算过程的说明；

（5）具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。

①资产处置交易双方存在关联关系的；

②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。

（6）企业清算结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的 授权委托书 、组织机构代码证或身份证复印件。（7）股东分配剩余财产明细表。（8）非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。

律师事务所怎么交企业所得税？

要交营业税的，个人所得税要看是查账征收还是核定征收。

查账征收按照5%-35%的五级超额累进税率征收，核定要问税务局应税所得率是多少，律师事务所提供营业税应税劳务需要缴纳营业税，是以事务所的名义缴纳，合伙人不需要单位缴，合伙人是自然人的，按个人独资企业缴纳个人所得税。

扩展资料：

缴纳企业所得税注意事项：

1、企业所得税的法定税率为25%：在2007年3月16日以后经工商等登记管理机关登记成立的企业所得税纳税人，自2008年1月1日起按25%税率执行，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。

3、在计算律所层面统一的应纳税所得额时，税法对一些费用的扣除做了限额规定，超过部分要么完全不能扣除，要么不能在当期扣除但可结转下期扣除。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-企业所得税率