企业所得税缴纳和清缴的区别

企业所得税缴纳和清缴的区别在于两者性质及所适用期间的不同。企业所得税缴纳指企业所得税纳税人在规定的期间内（月度、季度、年度）申报和缴纳企业所得税税费的行为。企业所得税清缴一般指年度汇算清缴，汇算清缴是纳税人关于所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的一项税款汇总结算清缴工作。

理论上由于企业所得税清缴的目的是协助国家税务机关对企业所得税纳税人全年度的税费进行确认和结算，因此企业所得税缴纳的范围也包含了企业所得税清缴的工作内容。



所得税“预缴”与“清缴”有什么区别

预交是提前交的，未服务就交了，预缴是指已经接受过服务，该给对方的，一般来说都是用预交，预缴这是用在预交了费用服务完成后。预交与预缴区别如下：

1、预缴:预缴的主要含义是税费预缴，预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段。

2、预交:预先支付，会计中的预付不行成购入事实，只是一个把款付出的往来事实。

拓展资料

1、预付费就是用户在使用业务之前必须预先支付费用，这个费用在用户成功使用业务之后再给予实际的扣除。预付费和预交费概念上有些差别，但很多人会把二者混淆起来。预付费之前已经说了，那么预交费就是提前在用户帐户里预存一定的话费金额。预交费对应着后交费。比如中国移动的全球通和动感地带，前者是后交费的品牌，而后者是预交费的品牌。从这个区别上来讲，预付费和后付费是业务的计费手段，而预交费和后交费是一种用户缴费手段。两者没有必然的可比性。但是从现网来说，往往二者是有某种关联的，比如全球通这个后交费品牌，往往使用的业务都是后付费的，而动感地带，也往往使用很多预付费的业务。供电局的工作人员不可能24小时都上班缴纳电费，在下班时间被停电之后，就要在没有电的环境中生活到工作人员上班是十分麻烦的。这样给人们的生活带来了不便，就需要催着那些没缴电费的人及时缴费，在催缴方面，供电局就需要很大的人力精力，这样对于供电局来说就是一项不小的压力。

2、预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段。现行税法规定，需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业所得税按季(半年)预缴的房产税、城镇土地使用税按月(季)预缴的土地增值税等。按月(季)申报的纳税期限是月度或季度终了后巧日内(节假日顺延)。

企业所得税汇算清缴和汇算清缴有什么区别

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

核定征收企业所得税汇算清缴条件：

1，本年度亏损超过10万元（含）的纳税人，应当附有年度损失金额的证明报告； （企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计）；

2，纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加；

3，本年度销售（业务）收入超过3000万元（含）的纳税人，应当附有本年度所得税结算的证明报告；

4，连续三年亏损的企业；

5、实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。

扩展资料

核定征收企业所得税汇算清缴材料：

1、营业执照复印件，（国税）税务登记证，组织机构代码证，外汇登记证（适用于外国公司）（盖章）；

2、本年度（1月至12月）的资产负债表，损益表和现金流量表（盖章）；

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；

4、综合地方纳税申报表（1月至12月）和增值税纳税申报表（1月至12月）（盖章）；

5、元月份每种税的电子收据（盖章）；

6、企业所得税季度预付纳税申报表（4季度）复印件（盖章）；

7、总账，明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务机关文件和相关证明文件的副本。

参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴

所得税预交 和汇算清缴在计算所得税时有什么差异

如果是查账征收的话，每季度企业所得税＝应纳税所得税额*25%，

应纳税所得额＝（当季度收入－当季度成本－各项期间费用 营业外收入－营业外支出）－以前年度可以弥补的亏损，

若应纳税所得额为正数，则应纳企业所得税＝应纳税所得额*25%，

若应纳税所得额为负数，则不用缴纳企业所得税

每季度预交就是按照上面的公式算出企业所得税后先缴纳，到了下一年的1-5月会对上一年的账务进行整体的清算，计算出会计法和税法对于某些收入或费用的差异，即用年终计算出的应纳税所得额 纳税调整增加额－纳税调整减少额，得出的应纳税所得额即为整个一年应交纳的所得税额，此企业所得税额和之前季度申报时预交的相比较，多退少补。

注：纳税调整增加额为按税法规定，不应该抵减，但会计法上可以抵减的费用，例如超支的业务招待费、各项罚款等

纳税调整减少额为按税法规定，可以不作为收入，但会计法上规定作为收入的收入，例如国债收入等