所得税和企业所得税的区别

所得税和企业所得税的区别在于两者概念的不同。所得税是以纳税人一定期间内的所得额作为课税对象所计征的税费，我国国内的所得税通常包括个人所得税和企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

所得税中的个人所得税是主要以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人所得税和企业所得税的区别主要在于纳税人的确认方面，个人所得税的纳税人不仅包括自然人，还包括具有自然人性质的企业。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。



个人所得税和企业所得税的区别 两者关系解读

对于个人来说，个人所得税还是有所了解的，但对于企业所得税，可能会比较陌生，比较个税关乎自己本身，而企业所得税是公司。那个人所得税和企业所得税的区别是什么呢？个人所得税和企业所得税两者有没有关联？我们一起去看看。

个人所得税指的是什么

企业所得税是具有法人主体的公司缴纳，当然也包括一些团体、组织，按照利润的25%征收；个人所得税是针对个人的各类收入征收，针对不同类型的收入有不同的税率和计算方法，常见的有：工资薪金所得，适用7级累进税率；劳务所得；稿酬所得；偶然所得等等。

个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

企业所得税：现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”企业所得税的税率为25%的比例税率。

不管是个人所得税，还是企业所得税，都是政府征收的税种，不过，征税的对象不容而已，而且，企业所得税的征收也不一样，是企业利润按比例征收。而个人所得税和企业所得税这两个税种并没有必然的联系，企业帮员工个人缴纳个人所得税后，还是要交企业所得税的。

个人所得税与企业所得税之间的联系与区别

企业所得税是公司交的，个人所得税是自然人交的。个人从公司取得的收入，公司要替个人代扣代缴个人所得税。公司付给个人得钱，公司要代扣个税后，才能在企业所得税前扣除。

区别：

一、具体的征税对象与范围不同：

1、企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。

2、个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入等其他收入等9个税目。

3、个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等偶然所得等11个税目。

二、概念不同：

1、企业所得税和个人所得税征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税，都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。

2、个体所得税，就是说得个体工商户，个人独资企业等应交的税，这种个体企业不需缴纳企业所得税，但需缴纳个人所得税，计算与个人所得税差不多。

3、但是它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。

三、税率不同：

企税适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%)，比例税率(20%)。

四、减免的优惠政策不同：

企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征，以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。

五、税前列支扣除和所得额的计算不同：

企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。

个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

六、在征缴方式上不同：

企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报，其他各种形式的监控与征收。

居民企业所得税和企业所得税有什么区别？

企业所得税包括居民企业所得税和非居民企业所得税。企业所得税是“总”，居民企业所得税和非居民企业所得税是“分”。

可以这么说：居民企业所得税是企业所得税的一部分，是企业所得税的组成部分。而企业所得税分为居民企业所得税、非居民企业所得税。企业所得税包含居民企业所得税和非居民企业所得税。

居民企业应当就其来源于我境内、境外的所得缴纳企业所得税。而非居民企业一般仅就来源于我境内的所得缴纳企业所得税。

上述就是企业所得税与居民企业所得税的区别。

依照企业所得税法规定：境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在我境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在我境内的企业。 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我境内，但在我境内设立机构、场所的，或者在我境内未设立机构、场所，但有来源于我境内所得的企业。

居民企业应当就其来源于我境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在我境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于我境内的所得，以及发生在我境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在我境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于我境内的所得缴纳企业所得税。

居民企业应当就其来源于我境内、境外的所得缴纳企业所得税。而非居民企业一般仅就来源于我境内的所得缴纳企业所得税。

企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收。

查账征收的：

应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金 营业外收入-营业外支出 (-)纳税调整额

核定征收的：

应交企业所得税=应税收入额×所得率×适用税率