陕西省企业所得税备案事项

陕西省企业所得税的备案事项即当地企业享受税收优惠时的备案事项，关于税收优惠事项所需备案留存的资料纳税人可以通过查看《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》或咨询陕西省地区的主管税务机关了解。

而根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照《办法》的规定归集和留存相关资料备查。



企业所得税优惠项目备案表怎样填，没填过不会呀

企业所得税优惠项目备案表详细填写方法：

一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。

二、企业同时备案多项优惠事项，或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目，应当分别填写本表。“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。

三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。

四、优惠事项名称：按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。

五、备案方式：可以自月（季）度预缴期起开始享受优惠的优惠事项，企业在月（季）度预缴申报企业所得税时进行备案的，选择“月（季）度预缴期备案”。在年度终了后方能享受优惠的优惠事项，企业在汇算清缴期备案的，选择“汇算清缴期备案”。对于可以选择月（季）度预缴享受的优惠政策，企业未按要求备案的，预缴税款时不得享受该优惠事项。但企业可以在汇算清缴时享受该优惠事项，选择“汇算清缴期备案”。

六、享受优惠期间：填写企业可以享受优惠事项的起止时间。属于定期减免税情形，优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的，填写相应起止期间。不属于定期减免税或者没有明确起止时间的，填写享受优惠事项所属年度1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日。

七、主要政策依据：填写享受优惠事项主要税收政策文件，包括税收政策文件名称及发文字号。“主要政策依据”有多项的，应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据，最多填写两项。

八、具备相关资格的批准文件（证书）：企业享受优惠事项，按照规定应当具备相关资格的，填写有关部门批准的文件或颁发的证书，包括文件（证书）名称及文号（编号）。按照规定，享受优惠事项无需取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。文件（证书）包括但不仅限于下列证书：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。

九、文件（证书）有效期：按照批准文件（颁发证书）上载明的有效期填写。

十、有关情况说明：简要概述享受优惠事项具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。企业备案优惠事项需要符合国家规定特定行业、范围，或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的，企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目，或者不属于国家限制、禁止的项目。特定行业、范围、目录包括但不仅限于下列目录：《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》、《产业结构调整指导目录》、《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》、《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》、《国家重点支持的高新技术领域》、《资源综合利用企业所得税优惠目录》。优惠事项对承租、承包等有限制规定的，企业应说明情况。小型微利企业应说明从业人数、资产总额情况。对于通过填报纳税申报表采集从业人数、资产总额等情况的省市，可不再填写本栏。

十一、提交资料清单：按照税务机关备案管理规定，企业根据实际附报资料的情况填写。

十二、税务机关接收本表和附报资料后，应当对企业填写内容是否齐全、附报资料是否与表内“企业提交资料清单”栏填列内容相一致进行核对。核对无误后，由税务机关经办人员签字并加盖受理税务机关印章(或业务专用章)。税务机关经办人签收、盖章表明税务机关实际收取了备案资料，不代表认可企业备案资料的真实、合法。

十三、本表一式二份。税务机关受理后，一份交付企业作为备案证明留存，一份由税务机关留存。

表格格式见下图：

拓展资料

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

资料来源：百度百科：企业所得税

如何享受西部大开发税收优惠

对于西部大开发的税收优惠政策而言企业想要享受西部大开发的税收优惠政策，对企业的各方面都比较严格按照西部大开发的条件，只有符合满足西部大开发的申请条件才能够申请西部大开发的税收优惠政策

除开西部大开发的税收优惠政策以外，企业还可以利用总部经济招商模式下的税收优惠政策，对应的税收优惠政策对于企业也没有那么严格的前提条件才能享受的一个要求

一、有限公司的财政扶持税收优惠政策

有限公司的财政扶持税收优惠政策解决企业的“增值税”、“企业所得税”税负压力，从企业税负压力的本质来减轻税负压力。有限公司的财政扶持税收优惠政策园区政府在地方留存部分给予注册地址在园区享受税收优惠政策的企业扶持返还。

①　增值税在财政扶持税收优惠政策具体内容：地方留存占50%，给予享受了税收优惠政策的企业在地方留存部分最高90%的返还；

②　企业所得税在财政扶持税收优惠政策具体内容：地方留存占40%，给予享受了税收优惠政策的企业在地方留存部分最高90%的返还；

③　比如：企业某年增值税纳税100万，在享受了扶持返还的税收优惠政策后，在地方政府留存的50万中，企业最高可以得到最高45万的扶持返还，企业所得税税对应方式计算；

④　对于享受了税收优惠政策的企业的扶持返还资金，实行当月纳税，次月返还，且纳税大户一事一议；

 二、自然人代开税收优惠政策

自然人代开税收优惠政策解决企业或个人存在的“企业所得税”、“进项成本”、“个税”、“股东分红”、“利润虚高”税负压力，通过增加企业的成本费用支出票据来减轻企业税负或个人的税负压力。

①　自然人代开税收优惠政策不需要企业或个人注册企业；

②　自然人代开收取开票金额的2.5%（包含对应增值税、附加税、个人生产经营所得税、服务费）全部完税；

③　自然人代开税收优惠政策收票方不用汇算清缴个税；

④　自然人代开税收优惠政策开出票据有对应的完税证明；

⑤　自然人代开税收优惠政策从税务大厅排队代开或税务局授权具有代征资质的平台公司开出出来，增值税票据查验平台可查询。

工商注册：企业所得税优惠备案办理要点

企业自行判断符合企业所得税优惠政策规定条件，可在纳税申报时填报享受有关企业所得税优惠事项，并按规定办理备案。企业办理备案及备案后应注意以下事项。

（一）报送备案资料。需向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》并附送相关资质、证书、文件等纸质资料。

《企业所得税优惠事项备案表》：自2015年11月起使用《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2《企业所得税优惠事项备案表》。《企业所得税优惠事项备案表》内项目应如实、规范、完整填写，由企业法定代表人、财务负责人签字并加盖企业公章。

有关纸质资料：按《贵州省国家税务局贵州省地方税务局关于贯彻落实〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（公告2016年第7号）附件《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“备案资料”列示内容附送。

（二）备案时限。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

（三）备案频率。企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。定期减免税按照《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。

（四）不同优惠事项、同一优惠事项的不同项目分别备案。企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。应分项目分别核算、分别备案的优惠事项主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。

（五）总分支机构备案责任划分。

1.跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营汇总纳税企业的二级分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。

2.省内跨县（市、区）经营汇总纳税企业设立的二级分支机构，应就其享受的所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、减计收入、促进就业，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，向二级分支机构主管税务机关备案。其他优惠事项（包括西部大开发税收优惠）由总机构统一备案。

3.总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件3《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。

省内跨地区经营汇总纳税企业的总机构应当将其经二级分支机构主管税务机关受理的《企业所得税优惠事项备案表》复印件作为《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》附件留存备查。

4.三级及三级以下分支机构不单独办理备案，其享受的优惠事项由所属二级分支机构或总机构统一办理备案。

（六）企业享受优惠时间。一般优惠事项在月（季）预缴纳税申报时即可享受，但研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、创业投资额抵扣所得额以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免税额优惠在预缴时不能享受。

（七）不必专门备案的优惠事项。企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。

（八）税务机关受理备案。《企业所得税优惠事项备案表》上全部项目填写清楚、规范、完整，“企业留存备查资料清单”涵盖《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“主要留存备查资料”列示内容，签字章戳齐备，附送资料齐全的，主管税务机关办税服务厅即时受理备案，并在“税务机关回执栏”标注受理意见、注明日期，加盖税务机关印章。

（九）企业留存备查资料。

企业应当参照《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》列示内容备齐留存备查资料，在后续管理中按税务机关要求提供，以证明其符合税收优惠政策条件。

企业不能提供留存备查资料，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。

企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。

（十）税务机关后续管理。税务机关应采取风险管理、稽查、纳税评估等对企业享受税收优惠情况进行核查。