税法与企业所得税有何区别

税法与企业所得税区别在于：税法是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据，是各种税收法规的总称；而企业所得税只是税法中税法法律体系所得税的一种，涵盖的范围较小。

按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等；税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。

企业所得税仅仅是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。



新企业所得税法与现行的企业所得税法有何区别？其优势体现在哪里？

新的企业所得税法根据国民经济和社会发展的需要，借鉴国际上的成功经验，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”要求，对现行税收优惠政策进行适当调整。

新税收优惠的主要原则是：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步。新法与旧法相比的主要区别和优势有如下几点：

一、启动税收杠杆拉动企业公益性捐助

企业所得税法将企业公益性捐赠支出的纳税扣除额度提高了9个百分点。新税法关于慈善公益事业税收优惠政策的出台，意在鼓励企业和社会更多参与公益性活动，为实现社会财富的更公平分配提供机制保障。

根据公布的新税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这比最初提交全国人大审议草案所规定的10％的比例还提高了两个百分点。而在此之前，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的扣除比例只有3％。

二、高新技术企业全面享受低税率

企业所得税法规定，将国家高新技术产业开发区内高新技术企业低税率优惠扩大到了全国范围。

企业所得税法第二十八条明确规定，凡是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。专家指出，今后，开发区跟全国所有地区一样，只有国家鼓励发展的产业才能获得税收优惠。

三、有利于减少“假外资”政策性套利行为

企业所得税法统一内外资企业所得税率，将有利于减少“假外资”政策性套利行为。

现行内、外资企业所得税税率均为33％。同时，对一些特殊区域的外资企业实行24％、15％的优惠税率。新税法将内、外资企业的所得税税率统一为25％，适当降低了内资企业的所得税税负，同时，对于享受优惠税率的外资企业来说，税负略有增加，但在国际上仍属于适中偏低水平。

由于外资企业在税收政策上比内资企业享有更多优惠，现行税制的不平等使越来越多的内资走上“假外资”之路。统一内外资企业所得税率，使内、外资企业得以在平等的舞台上进行竞争，将有助于减少目前在中国存在的“假外资”等政策性套利行为。

四、企业节能环保项目可享受税收减免

企业所得税法规定，企业在节能环保方面所作的投资或在节能环保项目上的所得，今后可享受税收上的减免。

企业所得税法第二十七条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。第三十四条还规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

五、将提升中国股市整体投资价值

企业所得税法规定企业所得税税率为25％，大部分上市公司的所得税负担将明显减轻，中国股市整体投资价值将得到进一步增强。新的企业所得税法对中国股市是一个很大的利好。

政府减少部分税收、让利于企业，直接增加了企业股东（包括上市公司的流动股东）的利益，刺激企业投资和居民消费。企业投资活动的扩张可以带动中国经济更有活力地持续增长，最终有利于上市公司和资本市场。

个人所得税和企业所得税的区别 两者关系解读

对于个人来说，个人所得税还是有所了解的，但对于企业所得税，可能会比较陌生，比较个税关乎自己本身，而企业所得税是公司。那个人所得税和企业所得税的区别是什么呢？个人所得税和企业所得税两者有没有关联？我们一起去看看。

个人所得税指的是什么

企业所得税是具有法人主体的公司缴纳，当然也包括一些团体、组织，按照利润的25%征收；个人所得税是针对个人的各类收入征收，针对不同类型的收入有不同的税率和计算方法，常见的有：工资薪金所得，适用7级累进税率；劳务所得；稿酬所得；偶然所得等等。

个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

企业所得税：现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”企业所得税的税率为25%的比例税率。

不管是个人所得税，还是企业所得税，都是政府征收的税种，不过，征税的对象不容而已，而且，企业所得税的征收也不一样，是企业利润按比例征收。而个人所得税和企业所得税这两个税种并没有必然的联系，企业帮员工个人缴纳个人所得税后，还是要交企业所得税的。

新老税法中企业所得税有什么区别，变化在哪些方面？求教

（一）合理的工资薪金支出可税前全额扣除。旧企业所得税对我粮食企业的工资薪金支出实行计税工资制度，计税工资额度内的可获得税前扣除，超支的金额则应增加当期纳税调整，交纳所得税。新制度《实施条例》第34条规定，企业发生的合理薪金准予税前扣除政策。薪金的“合理性”判断，主要有两个方面：

一是职工实际提供的劳务；二是报酬总额在数量上是合理的。实际操作中考虑到职工的业务量与复杂等因素，同时还考虑到当地同行业职工的平均工资，可见税前扣除不意味着可乱发钱。

（二）调整业务招待费的税前扣除标准。原来的企业所得税法对企业发生的招待费一律按销售收入的一定比例限额扣除，新税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得起过当年销售收入的5‰；超支金额增加当年纳税所得。

（三）职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提基数有变化。新《实施条例》第40至42条规定的职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提比例仍为14%、2%、2.5%，但计提基数由过去的“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”。计提基数的提高，使企业各期计提的职工福利费、工会经费增加，所获得的税前扣除额也相应增加，由此可减少企业的所得税费用。不过，对超过规定比例计提的职工福利费、工会经费，仍应增加当年的纳税所得并交纳所得税。此外，为鼓励企业加大职工教育经费投入，新条例还规定，企业发生的职工教育经费支出超过工资薪金2.5%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（四）提高了公益性捐赠支出的税前扣除比例。旧制度一般企业用于公益性、救济性的捐赠，按年度纳税所得额3%以内的部分准予扣除，超过部分不予扣除。新所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除，超支部分增加当年的纳税所得额。

（五）提高并统一了广告费与业务宣传费的税前扣除标准。旧税法对企业所发生的广告费，税前扣除的金额一般不超过销售收入的2%，特殊行业还有不同的限制扣除政策，如制药、家电等企求，每一纳税年度可在销售收入的8%的比例内据实扣除广告费，超支金额可向以后年度结转。至于业务宣传费一般按销售收入5‰的比例据实扣除；超支部分或以后年度均不得扣除。新税法规定统一了广告费与业务宣传费支出的税前扣除政策，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该项费用不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后年度结转。

（六）调整固定资产折旧计提方法。企业以各种方式取得的固定资产，取得时的入账价值一般等于计税基础。旧税法对取得的固定资产，不管是否使用，一律计提折旧 。而新《实施条例》规定除房屋、建筑物外，对未使用固定资产计提的折旧不得扣除。从而导致固定资产的期末账面价值与计税基础产生暂时性差异。