企业所得税年度及季度区别

企业所得税年度及季度区别在于，企业所得税年度及季度在性质方面、填报时间及填报内容等不同。企业所得税季度是按照季度利润进行预缴的，而企业所得税年度是按照所得额进行汇算清缴。

在填报时间方面，企业所得税季报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税，法定节假日会对应延后，具体以当地税局为准；企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税，多退少补。在填报内容方面，企业所得税季度只需要简单填列收入、成本、利润、预缴税款等内容；而企业所得税年度填列的内容相对复杂，要分析各所得税前扣除项目，根据所得税法调整，进而计算应补或应退所得税额。



所得税季度申报和年度申报有什么区别？

企业所得税季度申报及年度所得税申报，计算应纳税所得额的依据是一样的，以权责发生制为原则计算，季度申报可以按免税收入及不征税收入填报，也可以弥补以前年度的亏损，按照关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表》的公告 国家税务总局公告2014年第28号 A类季度申报表申报说明6.第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。如符合条件的居民企业之间的股息收入、国库券利息收入等。

7.第8行“减征、免征应纳税所得额”：填报按照税收规定，允许在月（季）度预缴税款时享受优惠政策的减征、免征、减计收入、加计扣除的应纳税所得额。

8.第9行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。有些成本费用按照比例列支的指标部分，季度申报无法计算，但是年度申报的时候需要调整。

企业所得税季报和年报是什么样的关系？

企业所得税季报和年报都是企业所得税的申报方式。区别有以下几点：

1、性质不同：

企业所得税季度申报属于所得税预缴。

企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴。

2、填报时间不同：

企业所得税季度申报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税。

企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税，多退少补。

3、填报内容不同：

所得税季度申报，简单填列收入、成本、利润、预缴税款等；

所得税年报则复杂得多，要分析各所得税前扣除项目，根据所得税法做调整，计算应补或应退所得税额。

扩展资料

《企业所得税法》第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

《企业所得税实施条例》第一百二十七条规定：

企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

《企业所得税实施条例》第一百二十八条规定：

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

参考资料来源：国家税务总局官网-企业所得税实施条例

参考资料来源：国家税务总局官网-企业所得税法

企业所得税季度申报表和企业所得税年度纳税申报表有什么区别？

企业所得税和个人所得税纳税申报表的区别

1、企业所得税申报表列示的顺序大致按照根据利润额扣除掉纳税调整额，然后求得应纳税所得额，再根据一个单一的税率（一般是25%）计算出应纳税税额，减去已经预缴的，便是今年要缴纳的税额，最后列示往年多交或是少交的。

2、个人所得税纳税申报表主要分为一下几种（1）年所得额在12万元以上自己申报的；

（2）企业代为扣缴的纳税报表；

（3）合伙企业个人纳税申报表；

（4）个人独资企业个人所得税纳税申报表；

（5）限售股转让所得税转让申报。

其中个人独资企业和合伙企业的个人所得税纳税申报表和企业所得税纳税申报表类似。 年所得额在12万元以上的纳税申报表则是详细列明了不同的所得以及相对应扣除的项目，然后列明对应的税率（收入项目不同对应的税率也不一样，不像所得税适用相对单一的税率）。

法人制企业代为扣缴的个人所得税纳税申报表则是分别列示要代为扣缴的纳税人具体姓名以及对应所得，并且每个人由于其所得不一样对应的税率也不一样。

3、个人所得税纳税申报表中有在应纳税所得额之后有关于速算扣除数的填写（是由于我国个人所得税实行的级差税率的实收形式），企业所得税则实行的单一税率，没有分为不同的收入层次设置不同的税率。

4、企业所得税中有关相关以前年度多缴税额抵减额，存在有以前年度多交的项目可以在以后年度进行抵扣，但是所得税没有相关的填写项目。

5、企业所得税有预缴项目，在纳税申报表中，由本期应缴税额减去本年度已经预缴的税额，计算出还应该缴纳的税额。但是在个人所得税中除了一些特殊的人员以外，其他人不用预缴个人所得税。