初级会计所得税有哪些

初级会计所得税有企业所得税和个人所得税。

其中，企业所得税是指在中华人民共和国境内，对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税实行比例税率，适用税率分别为25%和20%；个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，其纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。



2020年初级会计职称考试冲刺“企业所得税”

一、应纳税所得额计算

1.应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损

2.应纳税额所得额=税前会计利润 纳税调整增加额一纳税调整减少额

各项目内容

二、应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

减免税额和抵免税额是指按照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额；

1.纳税调整增加额：

（1）会计利润已经扣除，但税法规定不能扣除的项目（如税收滞纳金、行政罚款等），应全额调增；

（2）会计利润已经扣除，但超过税法规定扣除标准（如业务招待费、广告费和业务宣传费的超标部分），应将超过扣除标准部分调增。

2.纳税调整减少额

（1）弥补以前年度亏损；

（2）免税收入和不征税收入；

（3）加计扣除项目（如研究开发费用）。

3.抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照规定计算的应纳税额。

自2017年7月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算（即分国（地区）不分项）或按照不分国（地 区）不分项汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限 额；上述方式一经选择，5年内不得改变。

三、所得税费用的核算

初级会计考试考哪几种税法？占分值多少？

1.初级会计考试要学习哪几种税法?

在初级会计考试中，税法包括第四章增值税、消费税法律制度，第五章企业所得税、个人所得税法律制度，第六章其他税收法律制度和第七章税收征收管理法律制度的内容。

2.税法部分在考试中占有多少分值比例?

第四章在初级会计考试中共占有20分左右的分值，考点总数31个，有新增考点，增值税命制大题可能性在90%以上，消费税将与增值税结合命制题目。

第五章在初级考试共占有15分左右的分值，考点总数33个，企业所得税、个人所得税涉及大题的可能性为50%。

第六章在初级会计考试中共占有15分左右的分值，考点总数34个，房产税、城镇土地使用税、房地产流转相关税、车辆购置税和车船税、其他小税种一般不涉及大题资源税可以与增值税结合，关税可以与增值税、消费税结合出现在大题中。

第七章税收征收管理法律制度在初级会计考试中共占有5分左右，10个考点，教材内容有变化，通常不考大题。

整体来看，初级会计考试税法部分在《经济法基础》考试中共占有55分左右，涉及大小108个知识考点，可以说占据着半壁江山，因此各位初级会计考生一定要引起重视。祝愿各位考生取得优异的成绩，顺利上岸。更多关于初级会计考试的备考干货，备考技巧，新闻资讯等内容，小编会持续更新。