其他债权投资会计分录

其他债权投资会计分录：

借：其他债权投资——成本

应收利息

贷：银行存款

其他债权投资——利息调整（借方或贷方）

其他债权投资是核算企业以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，一般通过“其他债权投资”、“应收利息”等科目进行核算。其他债权投资可按金融资产类别和品种，分别采用“成本”、“利息调整”、“公允价值变动”等进行明细核算。适用其他债权投资的前提是企业管理该资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标，又以出售该金融资产为目标，该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅对本金和以未来偿付本金金额为基础的利息的支付。



债权投资类会计分录怎么处理

1.如果是对外投资是长期的话会计分录做：

借：长期股权投资/长期债权投资：**公司；

贷：银行存款

2..如果是买股票或证券建议做：

借：交易性金融资产；---（因为交易性金融资产科目相当于以前短期投资科目），

贷：银行存款

交易性金融资产,其他债权投资是否抵消

是的，其他债权投资重分类为交易性金融资产时，有三个问题需要处理：

①公允转公允；

②其他综合收益的转换；

③减值问题。

①公允转公允

借：交易性金融资产（公允价值）

贷：其他债权投资——成本

——利息调整

——应计利息

——公允价值变动

解读：其他债权投资重分类为交易性金融资产时，由于两者都是以公允价值计量，所以公允价值转公允价值，两者不存在差额的问题。另外，需要说明的是其他债权投资如果购买的债券是分期付息，不是到期一次性支付本金和利息，则没有应计利息的二级科目，利息调整和公允价值变动两个二级科目可能在贷方，也可能在借方。

②其他综合收益的转换

借：其他综合收益——债权投资公允价值变动

贷：公允价值变动损益

解读：由于重分类前，其他债权投资在公允价值发生变动时记入其他综合收益，分类后，交易性金融资产公允价值变动是记入公允价值变动损益，所以以前因为公允价值变动而记入其他综合收益——债权投资公允价值变动科目的金额要结转到公允价值变动损益科目中去。

③减值问题

借：其他综合收益——信用减值准备

贷：公允价值变动损益

解读：由于其他债权投资的减值是记入其他综合收益——信用减值准备科目，而在交易性资产核算中不存在减值问题，只有公允价值变动的问题，所以需要把原来因为减值而记入其他综合收益——信用减值准备科目中的金额结转到公允价值变动损益科目中即可。

另外，为什么其他综合收益——信用减值准备要结转到公允价值变动损益，还可以从前后的会计分录来分析。其他债权投资减值时曾经做的会计分录如下：

借：信用减值损失

贷：其他综合收益——信用减值准备