造价行业会遇到的风险问题

造价人提问：

您好，最近在投全过程管理的标时，会被甲方问一些关于“风险管理”的问题，尤其是“识别风险的方法是什么”。请问常用的风险识别有几种方法？分别是什么？

回答

风险识别是风险管理中的首要步骤，是指通过一定的方式、手段，系统而全面的识别影响项目目标实现的风险事件（因素），记录风险事件（因素）的特点并整理归类。

必要时，需对风险事件（因素）的持续影响及后果进行定性估计。

风险识别的方法专家调查法

专家调查法是目前比较常用的方法，邀请专家以头脑风暴或通过多方访谈等形式，预测项目可能存在的风险事件（因素）。

财务报表分析法

分析财务报表有助于预测一个特定企业或特定的项目可能遭受哪些损失以及在何种情况遭受损失。通过分析资产负债表、现金流量表、损益表及有关补充资料，可以在一定程度上识别企业当前的所有资产、负债、责任及人身损失风险，预测企业或项目未来可能遭受的风险。

初始风险清单法

本方法是指根据初始风险清单表列举项目所有的风险类别，按照系统化、规范化的要求去识别风险。

建立初始风险清单的方法一般分为两种，一是参照保险公司或风险管理机构公布的相关表格，结合项目面临的潜在风险，对可能发生的损失予以具体化，从而建立工程的风险一览表；二是首先对单项工程、单位工程进行分解；再对单项工程、单位工程分别从时间、目标等方面进行分解，可以较容易的对比出项目可能存在的风险事件（因素）或风险高发环节。

流程图法

流程图是将项目实施的全过程，按内在逻辑制成流程图，针对流程图中的关键环节和薄弱环节进行调查和分析，找出风险事件（因素）存在的原因。

但流程图法注重于分析项目整体流程是否合理，主要作用是体现出风险事件（因素）的成因，无法计算发生风险后的预估损值或风险发生概率。

风险调查法

由于工程项目具体特殊性，不同的项目不可能有完全一致的风险事件（因素）。因此，花费人力、物力、财力进行一定的风险调查是必要的，通过风险调查有可能发现尚未识别出的项目风险。

通常，风险调查可以从施工技术、现场环境、社会经济趋势、合同等方面模拟工程项目建设过程，以此推断出项目可能遭遇的风险事件（因素）。

工程造价工作中应注意防范哪些风险

工程造价工作涉及到许多方面，例如招投标、施工合同、施工设计图、施工过程、工程结算等等。

工程造价中遇到的典型问题有哪些

1.我国工程造价咨询业还是刚刚形成亟待发展的行业，由于原体制的影响，造价管理大到宏观政策的制定，小到每个项目的造价确定和控制，几乎都集中在政府各有关主管部门，市场经济体制的确立，政府的职能就必须转换，宏观调控职能就必须加强。 目前我国有关主管部门虽然颁发一些管理办法和实施细则，但还缺乏正式立法，权威性不够，在管理办法执行中还存在问题，必须完善法律、法规势在必行。

在市场经济条件下，价格随供需变化，有的成倍上涨，建筑工程产品生产周期长，“死单价”形成“低预算收入，高市场支出”，加深了预算定额单价与市场的矛盾，造成了建筑产品价格严重背离价格的扭曲现象，形成了建筑企业亏损严重和效益差的重要原因之一。

3.建筑产品价低利微，比价不合理，现行计价，定价制度的定额预算单价不能随物价和工资变化及时调整，活市场与死单价的矛盾是搞活建筑业的“瓶劲”成为阻碍企业适应市场转换经营机制、在竞争中求得生存和发展的桎梧。

4.目前以预算为标底调控的招标投标办法与市场运行机制相勃，调整定额单价的权力在政府，即使定额单价明显低于市场价格，如果没有政府的红头文件，定额预算单价也不能调整。这种计划经济体制下由政府运用行政手段对价格直接调控的方式和做法，其实质反映了企业没有“自主定价权”。

企业无法依据市场信息，结合自身的经营管理水平和计划成本，随行就市投标报价。这种招标投标办法既不反映市场需求，也不能真实反映企业水平，违背了价值规律，难以开展真正的公平竞争。形成了建筑产品价格和管理体制不合理。

建筑产品长期实行的是微利政策，甚至是长时间无利润。目前招标投标压价竞争，招标压价平均在7%左右。 现行的建筑产品价格已到非政不可的时候，继续维护计划经济模式体制下用基本建设预算管理、计算和确定建设工程价格的办法，是违反价值规律，不符合市场经济法则，同时影响企业体制改革的进行。

工程造价业的现状与问题有哪些？

中国的建筑成本记录在唐代，但发展缓慢。从历史的过程看，在恢复、的改革和发展后，、形成了较为完整的预算预算定额管理体系。

主要问题如下:1.市场供求不平衡，导致市场竞争不规范，影响合理定价升级和改造后劲不足，影响了正常的工程造价管理，目前的政策缺乏相应的约束机制。这将进一步促进建筑市场竞争中的不规范行为。

2.由于建筑公司之间的历史差异，很难形成公平的市场竞争制定施工成本管理政策时，正确处理国有大中型建筑企业的历史负担，是促进建筑市场公平竞争的首要问题。

3.项目审批和设计期间的成本管理薄弱工程造价控制应贯穿于建设项目的全过程，但控制的重点应转移到项目建设的早期阶段，即项目决策和设计阶段，一旦进行投资决策，就必须进行成本控制。

控制的重点应放在设计阶段。

4.工程拆解和承包，严重的行业垄断项目拆除和承包以及行业垄断增加了中间环节，提高了项目成本，并影响了市场的公平竞争。

5.缺乏业主违规行为的约束机制现阶段，中国的投资体系还不完善，责任机制还不完善。

负责项目外包和项目资金控制以及项目建设收益的所有者缺乏直接的利益和约束。尤其是市场供需之间的不平衡使得业主进入了建筑市场。在主导地位。

归纳起来，这五点是中国当前工程造价业的现状和问题。希望有关部门对此予以重视，提出解决方案并付诸实施。

工程造价审计风险的原因及防范措施方案怎么写？

第三节 造成工程造价审计风险的原因

一.建设项目的敏感性、复杂性导致的审计风险国家投资建设项目十分敏感，是社会关注的焦点之一，审计人员所受的压力较大；工程项目投资规模比较大，建设过程中可变因素多；审计过程中涉及的子目、涉及的专业较广、需要进行专业判断的次数较多，审计结论的争议性较大、确定性较差等。这种复杂而又敏感的审计业务特点容易导致审计风险。

有些建设单位即使制定了完整的工程项目内部控制制度，也未必有效执行。有的因管理人员敷衍塞责而失效；有的因建设单位与施工单位相互勾结而失效；有的因建设环境或项目规模的改变而削弱或失效；有的内控制度纯粹就是为了应付外部检查，根本未执行等等。工程项目管理不规范，给工程造价审计带来风险。

三.审计人员素质缺陷造成的审计风险工程造价审计涉及工程建设的各个专业，审计机关缺乏相应的专业人员。

尤其是基层审计机关，常常是一个人充当多面手，边干边学，遇到各专业中缺乏统一标准的问题时，审计人员难有准确、合理的判断，这些“缺乏专业胜任能力”的表现都会产生审计风险。此外，由于某些审计人员职业道德欠缺，对审计发现的问题“视而不见”或是“知情不报”，也给工程造价审计带来风险。

四.审计组织管理不当导致的审计风险受复合型审计人力资源的限制，往往由不熟悉工程造价的人员主审工程造价审计项目，导致审计风险产生；有些审计组为了赶进度，简化审计操作规程，导致审计风险产生；有些审计人员缺乏协调与沟通的能力，难以争取建设单位和施工单位的配合与支持，也导致审计风险的产生。

五.利用社会人力与技术资源参与审计导致的审计风险审计机关限于工程技术力量，常常将工程造价审计交给所聘请的专业技术人员或委托社会中介机构完成。虽然缓解了审计人力与技术资源不足的矛盾，但带来了一些导致审计风险的因素。如：所聘请的专业技术人员或社会中介机构的咨询人员的职业道德及业务水平如何、是否与审计对象存在应回避关系等。

第四节 工程造价审计风险的防范措施

一.项目开展前期的风险防范措施深入项目开展前期工作，实现审计重心前移控制。审计组织机构的审计人员，应提前做好审计深入工作，这项工作要贯穿于项目从立项、设计、招投标到施工、竣工验收等全过程，对建设单位投资的项目展开深入调查或分析，并严格执行审计标准与审计制度。在审计实务处理过程中应当确保稳妥，充分发挥职业判断能力，保证审计效率与质量。

如某项工程建筑施工过程中增加了装饰工程，到工程审计时才发觉在招标文件、合同及双方的协议中都没有合理界定增加的装饰工程的取费标准和范畴，施工方认为所有增加的装饰工程都应该按装饰工程确定费用标准和范畴，而建设方则坚持只有建筑工程计价表中没有的项目才能按装饰工程取费，这种矛盾的产生在一定程度上加剧了审计风险的形成。由此可见，招标文件、合同及协议的严格审核、确保其真实完整是必需的，审计人员应从源头遏制各种矛盾的产生，并未后续的施工、验收及审计提供真实、充分的指导依据。

二.设计变更和经济签证的风险防范措施1.项目监理机构应按下列程序进行工程计量和工程款支付工作。承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请表。

专业监理工程师按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定。总监理工程师签署工程支付证书，并报建设单位。

2.总监理工程师应从造价，项目的功能要求，质量和工期等方面审查工程变更的方案，并在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款。

3.项目监理机构应按施工合同约定的工程量计量规则和支付条款进行工程量计量和工程款支付。

4.专业监理工程师应及时建立月完成工程和工作量统计表，对实际完成量与计划完成量进行比较分析，按监理规范制定调整措施，在监理月报中向建设单位报告。

5.专业监理工程师应及时收集，整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据。

6.项目监理机构应及时按施工合同的有关规定进行竣工结算审核，对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。

7.未经监理人员质量验收合格的工程量或不符合施工合同规定的工程量，监理人员应拒绝计量和拒签该部分的工程款支付申请。

三.材料价格变化的风险防范措施由于建设工程施工期间较长，材料价格一般都会或多或少的发生变化。对于业主而言，材料价格变化也不可避免。只有通过合同措施来减少风险。

四.竣工结算阶段的风险防范措施严格执行结算依据，掌握计价方式及费用组成。工程结算的依据主要有：建设工程工程量清单计价规范、施工合同、工程竣工图纸、双方确认的索赔和现场签证、招投标文件及可以作为结算依据的其他资料。工程审计时，审计人员应对结算依据中的工程价款结算方式及相关费用组成有充分的了解。

现行的工程量清单计价中，工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费及规费和税金组成。分部分项工程费和措施项目费应分别依据合同约定的综合单价和金额计算。发生调整的，以发承包双方确认的索赔事项及现场签证的金额计算，规费和税金按行业主管部门的规定计算。

五.自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险控制措施对于自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险，一般而言，可以通过有效控制措施使其造成的影响减至最低。

六.人为的风险预防措施这种风险是人为的原因，因此可以通过组织措施进行预防控制。涉及工程造价的一切文件、报表必须由总监理工程师进行费用控制，由专业监理工程师提供各种基础数据、工程计量数据，充分发挥专业人员优势。

1.建立健全工程造价审计的法律法规。

目前，工程造价审计的相关法律制度已滞后于审计工作的现状。近几年来，涉及固定资产投资工程造价审计的行政诉讼案件中，审计机关败诉的例子屡见不鲜，就是佐证。因此，建立健全较为明确的工程造价审计法律制度，特别是明确工程造价审计结论在《合同法》中的法律地位，在现阶段显得尤其重要。在国家尚未出台相关的法律制度之前，各地方可通过地方性法规的形式在这方面作出明确规定，本方案出自于采购文件网，以解当务之急。

2.将风险意识贯穿于工程造价审计全过程。审计风险是客观存在的，特别是工程造价审计相对于其它审计项目来说，审计风险更大。开展工程造价审计，要注重内控制度的测试和风险评估，要注重从审计项目计划、人员结构搭配、审计作业流程、审计结果与处理处罚等各个方面监控管理。

审计人员在进行工程造价审计时，头脑中应始终绷紧审计风险这根弦，将风险意识贯穿于工程造价审计全过程中，时刻不忘防范和控制审计风险，化解审计风险。

3.打造复合型专业结构审计队伍。

（1）改善审计队伍的专业结构。除配备必要的财会审计专业人员外，要注重选配一些懂各种工程的专业技术人员，充实工程造。