浅谈预算管理计划部门

预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排；它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据，预算在传统上被看成控制支出的工具，但新的观念是将其看成使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。企业预算是各级各部门工作的工作的奋斗目标，协调工具、控制标准、考核依据，在经营管理中发挥重要作用。

一、预算管理概述

预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财物资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动, 完成既定的经营目标。企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收人和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做出的具体安排。企业财务预算管理包括财务预算的编制、执行和考核三个部分。通常情况下, 企业财务预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序。企业财务预算可根据不同的项目及单位的具体情况, 分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。企业财务预算一经下达, 各预算执行单位就必须认真组织实施, 将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各单位、各部门, 形成全方位的财务预算执行责任体系。对预算执行中发现的新情况、新问题及出现较大偏差的重大项目, 要查找原因, 还应提出改进经营管理的措施和建议。对于财务预算执行单位在执行中由于市场环境、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算编制的基础不成立或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 应调整财务预算。预算年度终了,财务预算委员会应当向企业最高决策层报告财务预算的执行情况, 并依据预算完成情况和财务预算审计情况对执行单位进行考核。

二、预算管理的作用

1、明确方向，提高工作的计划性

预算与企业整体规划相一致，是细化了的年度经营计划；为企业预算年度确立了一个可执行的明确的目标。预算管理，将战略和规划具体化为能够执行的年度计划；将年度计划具体化为数量化的方案；为事项设定执行的时间和方式；预算目标的层次分解使企业内部各部门、员工知道，要做什么，要完成什么样的质量，遇到不确定因素应该如何解决。

2、促进企业内部的协调

通过预算的编制，协调各部门的关系，理解其他部门工作，使各部门的经济活动协调一致，预算管理可以把企业各方面的工作纳入计划，促使企业内部各部门的预算相互协调，环环紧扣，达到平衡，在保证企业总体目标最优的前提下，组织各自的生产经营活动；另外预算编制过程中自上而下、自下而上的循环，有助于企业高层管理者、各级主管和职工在更大程度上对企业所面临的问题达成一致共识，为采取统一行动创造条件，形成一种为实现共同目标而团结合作的良好氛围，使企业成为一个有纪律、高效率的整体。

3、激励内部组织和员工

企业要想在激烈的竞争环境中脱颖而出就必须建立健全有效地激励机制，激发企业员工的工作热情。预算管理为内部组织设定努力的目标；提供业绩评价的框架和衡量的标准，使内部组织和员工明确规定企业有关生产经营人员各自的职责及相应的奋斗目标，以调动各部门和积极性。

三、我国企业预算管理中存在的问题

1、预算目标不明确、不合理

难以有效发挥预算引导作用或预算目标与主要业务经营状况及发展战略规划不衔接。由于对宏观经济形势分析不够，预算目标缺乏前瞻性和预见力。企业长期战略目标的支持是财务预算充分发挥自身作用的有力支撑，在实际财务预算的编制过程中，有相当多的企业过多注重短期活动，忽视对长远战略的考量，使得制定出来的预算指标通不过长期战略目标的考核，编制的预算与企业执行的中长期战略目标衔接不上，使得财务预算失去了自身的优势。

2、预算的编制与执行存在偏差

部分企业财务预算编报工作不规范，财务预算报告质量需进一步改进，预算中财务预算与内部预算严重脱节，财务预算指标之间不衔接；执行中，控制不利，一些企业预算对重大事项管控力度不足，难以有效发挥预算的控制作用，在预算执行过程中，一些企业预算刚性约束不够，没有建立有效的预算执行分析质询机制，存在大量预算外开支，还有一些企业预算管理体制不健全，预算工作组织不到位。 尽管一些企业逐渐认识到了加强财务管理的重要性，并在企业内部强化了财务预算管理制度，但是在实际操作中，只是在表面上做文章， 没有对财务预算进行更深入的研究， 在执行上缺乏效率、魄力，缺乏必要的监督控制机制，也没有相应的措施保证，使得预算执行过程中产生了许多的问题。

3、预算考核与预算执行脱节

在预算考核方面，一些企业，对于预算执行的结果的考核没有相应的措施，具体表现在考核指标不公示、考核指标不具体、奖惩不能落实方面，预算执行和考核脱节，或者预算考核有名无实，让预算失去了应有的严肃性和威信；常常存在企业以预算标准考核责任单位和责任人，以考核结果对其奖惩时，被考核方过多的强调客观的因素的影响，考核方则常常参杂个人的情感因素去评价单位的经营指标，使考核过程在不公平下进行，考核结果不公平，使考核工作流于形式，影响了预算管理激励机制作用的发挥。

四、完善预算管理的思路

1、坚持企业发展战略为导向，树立正确的预算管理理念

企业长期的发展战略目标应该始终作为预算管理的导向，财务目标的逐级分解也必须保持与企业最终发展目标的高度一致性，这是发挥财务预算管理作用的基本保障。确定了正确的政策方向，可以避免预算工作的盲目性，也能使公司各期的财务预算具有连贯性和可比性，企业管理更加系统化。通过经验总结，不断优化管理机制，始终保持成长动力和发展潜力。

2、完善公司内部财务预算管理机制

有效的预算管理机制要求企业在财务预算管理的组织体系上给予保障，确立财务预算管理的权威性。具体来说，企业应当成立预算管理委员会或设立财务预算领导小组，委派专人管理，明确责任和权限，一是确保预算管理的指标能够贴切企业管理和发展现状，对企业发展起到促进作用；二是加强预算执行的监督管理，推动整个财务预算管理工作的开展，控制财务风险。

公司进行预算管理时，还要依据财务部制定的《企业财务管理有关问题的指导意见》，结合公司实际情况，制定科学合理的《财务预算管理制度》，对公司财务预算的目的、内容、原则、组织机构及其权责、管理体制、预算指标、业务流程等进行明确；再根据上述制定相关规定，制定出预算审批、执行、编制、监控、调整、考核、评价等环节的内容与流程，让财务预算走向制度化、规范化和程序化。科学、合理的预算管理机制是预算管理实施的重要保障。

3、建立有效的财务预算考核和激励机制

制定有效的考核和激励制度能够保证企业财务预算管理工作的有效执行，没有考核与评价，预算管理就变得没有意义。要端正考核态度，明确考核重点，一方面要求将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，分析差异形成原因，肯定成绩、总结经验，收集各部门反馈意见，提出完善措施，修正预算管理体制；另一方面也是为了对员工的工作给予应有的评价，奖勤罚懒，调动员工的积极性；业绩考核指标不仅包括结果性预算数据，更要注重过程性业务指标；既要考核预算最终目标的实现情况，又要评价影响企业目标实现的关键成功因素；并要根据每一责任单位的特点建立日常监控制度，通过及时的信息反馈和相应的考评，将预算过程深入到每一个具体环节，形成良好的激励机制。各个部门的方向明确、责权利清晰。

五、结论

预算管理作为实行企业战略的工具，从传统意义上被看成控制支出的工具到新观念中资源获得最佳生产率和获利率的一种方法，这种价值创造型预算的实现还需要一段艰难历程。

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浅谈如何做好预算管理工作

收藏推荐 0引言一个企业的预算规划是否合理到位,直接影响到下一年度利润目标的实现、投资项目的安排、资金的运行、企业的经营管理和长远发展等诸多方面。将企业的决策目标和资源配置以预算的方式加以量化,并结合自身管理的需要,从预算体系的建设,预算管理的流程等方面设计详细的全面预算管理内容,从全方面对企业的活动进行管理,提升企业的核心竞争力。

首先从思想上企业应高度重视预算工作对企业发展的重要性,成立以第一责任人为首的领导组,财务、劳资、计划、生产、机电、供应等部门紧密配合,及时协调和沟通,充分参与预算制定。

对如何加强预算管理工作的几点看法

预算是企业对未来整体经营规划的总体安排,是一项重要的管理工具，它能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。企业加强预算管理尤其是资金预算、成本预算、费用等等预算管理目的就是真正从根本上提高管理水平,增强企业未来竞争力,最终实现企业效益最大化。

为顺利地进行财务预算管理，企业首先应建立各级预算管理的组织体系，健全从预测、决策到执行、监督、考核、按各级责任层次划分的责任制，做到权责明确，管理到位。

二.预算要有时效性。因为预算是对一个企业未来的经营管理、资本投资、费用支出等方面的总体规划，也就是计划。如果预算滞后了，它就不便于管理者对企业经营情况的收入、支出、投资等方面进行管理和分析。

更不便于企业高层管理人员从宏观上掌握全局。

三.预算管理工作要全员参与。企业财务预算的编制应由各职能部门分别按本部门的生产经营、基建、后勤等工作性质制定相关预算，交由各有关职能部室进行专业职能管理的审核、平衡把关，再提报财务部门按照预算内容分类汇总整理，上报预算管理委员会，由预算管理委员会根据企业当年的收入及支出、投资等方面权衡各项开支的合理性。

要形成良好的全员参与预算管理工作格局。

四.实施预算过程中不能有随意性。各部门预算一旦确定下来，就不能随意更改，如果年初预算考虑不全确需要调整的，只能在年中一次性作预算增减调整。

对企业经营过程中，涉及到资金的筹集、使用、耗费、收回、分配等财务活动，均应制定财务预算标准，实施财务预算控制，使企业各项经济活动均受控于预算管理体系之中。　

五.加强预算管理工作的作用。一个企业所拥有的资源总是有限的,对有限的资源在各种不同用途方面的配置预先做出合理的规划,把涉及企业目标利润的经济活动衔接在一起,使影响目标利润实现的各因素都发挥出最大的优质潜能,是企业管理者所必须考虑的。

这就要求企业管理者在确定目标利润时,必须把握市场动向,着眼企业全局,科学地进行规划、预测,并将低效率的不利于企业发展的因素剔除,挑选出现有的有利于企业发展的资源在各经营环节中做出最佳的预算方案,减少决策的盲目性,降低决策风险,合理地挖掘现有资源潜力,进一步提高企业的综合盈利能力。　因此说，只有加强了预算管理，才能促进企业经营决策科学化,提高企业综合盈利能力及管理水平；只有对预算管理有了全面而深刻地认识,才能有效实施全面预算管理,最终使其成为实施企业战略与提高经营效益的工具,从而保证企业战略的进一步落实,降低企业经营风险,提高企业管理效率与经营效益,最终实现企业效益最大化。

浅谈企业如何推行全面预算管理工作

一.全面预算管理的含义预算主要是建立在对企业的业务状况的预测之上,把价值管理作为手段对企业可以控制的资源进行预测性的计划,并使用财务或非财务性的数值对企业未来一定时期内生产经营活动及战略目标做一个规划。全面预算管理主要指利用预算对企业内部的各个部门财务的或非财务的资源进行分配、考核、控制,以便有效的协调企业组织生产经营活动,完成企业的生产目经营目标。

预算本身就是一种用来分配资源,以实现企业战略目标的一种系统的方法。企业可以根据预算来对企业的生产经营进行监督,有利于指导企业的生产经营活动。全面的预算主要反映的是一个企业在未来一定是时间内,以实现整个企业的战略目标为目的,对企业的发展作一个全面的预测,并编制预算的损益表、预算现金流量表以及预计预计资产负债表,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。它具有效益性和市场适应性及综合性。

浅谈如何加强学校预算管理

学校预算是以资金量形式表现出来的事业计划,直接反映着学校发展目标,科学、合理的预算是学校年度内资金来源和各方面支出的合理统筹，是资金运动的倾向性与协调性的有机统一,是学校进行各项财务活动的前提和依据，是一定时期内事业发展的保障。随着九年制义务教育事业的迅速发展,学校年度财务预算的作用与地位越来越被学校领导所重视,因此就如何提高学校预算管理水平,逐步提高资金的使用效率等具体问题，笔者从预算编制、执行管理、财务决算三个方面作了一些探讨,下面谈谈自己的一点初浅的看法。

预算编制是预算管理的第一个环节，学校要统筹预算内外的财力，将所有预算内外收支、政府性基金收支、事业收入收支和其他收入收支等全部纳入部门预算，统一编制，统一管理，统筹安排，合理使用。加强计划性在众多要加大投入的情况下，必须坚持有所为，有所不为；有所急，有所不急。制定好预算计划，严格按学校当年的计划确定预算编制的原则，分出必须保证的项目，重点投入的项目，压缩支出的项目，低线维持的项目。根据当年资金的总来源进行分割，编制预算。

讲究科学性支出预算要本着量入为出、收支平衡、不留缺口、优先保障学校日常工作正常运转需要，合理安排支出内容的原则编制。真正实行财权与事权有机统一，寻求合理的预算定额。强化实用性预算编制的习惯做法是按会计制度规定的款、项、目、节来操作，面对一个学校服务社会化及扩大办学自主权等情况的变化，财务部门的预算应双项制，即编制按部门与按会计制度相统一的一套完整预算，在具体执行中不断完善办学成本核算条件。

注重时效性为收集资料，进行机关的论证提供充分的时间保证，预算编制时间可提前到上年年初进行。同时建议每年年底通过学校教职工代表大会制定一年的预算。力求系统性逐步建立以部门预算为基础的预算管理体系，部门预算的核心就是一个部门一本预算，统筹安排各项预算，这样对学校来讲，可以根据开展业务工作的需要统筹安排各项支出，同时也可以避免多头强调编报预算，多头请示汇报工作，减少学校的事务性工作和重复劳动，对财务部门来讲，可以全面了解学校财务开支情况，有效地进行监督，并可以避免财政部门内部由于多头管理形成的扯皮现象，防止学校多头要钱，预算相挤占等现象的发生。

只有科学规范地编制好了学校的预算，学校的一切工作才能纳入到正常的管理轨道上来 ，也才能确保学校的专项项目建设与学校总体规划，提高资金的使用效益。

二.预算执行的管理 财务预算执行如何关系到学校年度工作完成的好坏，影响学校事业发展和规划。为此，必须加强预算执行力度，强化预算约束力。

一方面，核算中心根据学校的年度预算对学校的进出资金和每项结算业务的合理性、合法性进行监督，同时，按时对学校财务收支执行情况进行分析及时反馈学校。另一方面，学校要积极组织收入，采取有效措施，确保收入资金及时足额入账，并且在组织收入的过程中，监督各项收入来源是否正当，是否合理、合法，是否有截留、坐支、挪用或拖欠行为。

1.充分发挥计算机数据共事的控制功能，建立一套系统的预算收入，预算支出指控账是非常必要的，每年积累一套按会计科目收支账目，一套按项目控制支出账目，一套按职能部门管理收支账目，这样不仅能实时掌握预算的执行进度，而且可以积累统一口径的详细历史资料。

2.建立有效的资金控制机制，加大预算内外收入管理，确保学校收入资金全部到位和超计划到位，并遵循收进资金要快，回出资金要慢的慎重原则精心操作，充分运作闲置资金，提高单位时间内的使用效益，并使其不断增值，这一项也是财务部门责无旁贷的工作。

3.积极加强预算支出的过程管理，财务人员要走出办公室，参与学校基建项目，设备采购，大型维修的市场调查及招、投标的过程，及时地向政府采购部门提出合理化的建议，同时也能增强财务人员综合管理能力。

4.每年进行资金使用低效益的跟踪调查。大投入阶段防止大浪费，力求把有限的资金用在刀刃上，学校虽不像企业那样明显，但重复购置，不切实际的高投入是一种看不见的浪费。

5.认真进行财务分析，新的财务制度为预算执行提出了财务分析的具体要求，学校这方面的工作是薄落环节，应尽快在财政部门的指导下开展此项工作，并找准学校的位置与差距。

以科学的管理，准确的信息，合理的建议为领导当好参谋。

6.学校在年度预算执行中出现收支不平衡需调整预算的由学校向教育局提出申请，经审核后向财政局提出调整报告，调整预算是在确保学校整体预算收支平衡的前提下对确需调整的项目进行轻重缓急的分配，作相应调整，如果本年度财力范围不能调整的，可以列入下一年度计划。笔者认为，在预算执行过程中人是最积极的因素，预算的执行需要学校上上下下广泛的参与，所以一方面学校领导要充分认识预算执行控制的重要性，在宏观上做到心中有数；另一方面财务人员要增强理财能力，提高自身业务素质，同时向全体教职工宣传财务制度，促使广大教职工自觉维护和遵守财经纪律，并适时、适度公开财务收支执行情况，增加透明度，接受学校职代会的监督，从而达到提高资金使用效益的目的。

三.认真全面分析财务决算 没有事前的财务预算，就对财务收支心中无数，全年资金运作也无从知晓；没有事中的严格控制，预算执行就得不到保证；若没有事后对预算执行的分析，则会看不到工作中的成绩和缺点，不能吸取经验和教训，从而也不能进一步提高财务管理水平。

可见，对预算执行结果的全面分析是学校预算管理各环节中重要一环。学校在预算年度终了时，应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对帐工作，系统地整理和积累财务基础资料，通过系统资料分析，可以总结一年预算执行、平衡收支、资金使用效益等方面的经验，同时对于与预算指标有较大差异的收支项目要进行分析，找到问题的症结所在。比如，当年维修费比上年度增加较多，如果是老校，房屋、建筑物等按计划进行普遍的维修，开支多一些是正常的，也是必要的；如果是新校，则可能存在问题。

还有差旅费、招待费开支方面，都是有节约的潜力可挖的。预算执行结果报告主要包括预算收支的实际完成情况和事业计划的完成情况，要做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时，总结预算执行过程中的经验，对存在问题要提出改进意见和措施，为下年度预算的编制提供参考。此外，笔者认为核算中心可以利用集中办理各学校会计核算的优势，对学校和学校之间的预算执行情况作横向的比较分析。

比如，两个规模、性质相近的学校，通过有关具有可比性的经费收支指标的比较分析促进学校之间相互借鉴先进的财务管理经验和方法，以期达到加强学校预算管理，提高财务管理水平的目的。信息和学校人事档案保持一致，及时更新。预算管理是学校财务中的中心工作，做得主动、有效能促进学校事业的发展，但这项工作千头万绪，除了要精心操作，严格管理外，还要根据本校的实际情况不断修正、完善，同时也要善于向上级财政部门学习和兄弟学校借鉴先进的管理经验，进行深入、研究、探讨，不断提高自身的管理水平。

浅谈如何加强企业财务预算管理

企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排,是确保企业实现各项战略目标的重要管理手段之一。

一.财务预算管理的基本内容

1.预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。

3.企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

4.企业应当重视财务预算管理工作,将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。企业财务预算管理由母公司组织实施,分级归口管理。

浅谈如何做好预算管理工作

全面预算 资源配置 管控 目标

全面预算管理的概念

全面预算是指企业管理领域的预算，冠以“全面”二字是说明预算的范围涵盖了企业的所有经济活动，或者说是涵盖企业经营活动、投资活动、财务活动的预算。全面预算是企业为了实现战略规划和经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的，以量化形式表现的企业预算期内经营活动、投资活动、财务活动的统筹计划，具有规划未来、资源配置、内部沟通、强化控制、考评业绩五项功能。

所谓缺乏依据，就是指单纯依靠历史数据和主观判断。例如，有些公司提起编制预算时，所有部门经理和部门主管立刻把数据写上来，而他们并不知道这些数据的来源，都是凭感觉和主观判断。企业在编制预算时，一定要经过市场调研，对国家和国内外的经济形势进行分析，保证编制依据充分、信息全面完整。单纯依靠历史数据、闭门造车造出来的数据会导致很大的预算偏差。

（2）预算脱节。所谓预算脱节，是指战略计划与预算相互独立。例如，很多企业编制预算时，预算环节是孤立的，和企业的战略目标、企业年度计划没有关联，甚至很多企业在没有年度计划和部门工作计划的前提下做出了预算。

如何做好部门预算管理工作

高校发展与拓展过程中，预算管理是既是合理规划经费使用计划，也是监督会计制度执行和经费计划使用的一种手段和方法。作为高校财务管理的一项重要内容，预算管理要贯穿于高校财务管理的整个过程，才能切实发挥预算管理在预算控制与监管中的作用。

浅谈企业如何推行全面预算管理工作

一.全面预算管理的含义预算主要是建立在对企业的业务状况的预测之上,把价值管理作为手段对企业可以控制的资源进行预测性的计划,并使用财务或非财务性的数值对企业未来一定时期内生产经营活动及战略目标做一个规划。全面预算管理主要指利用预算对企业内部的各个部门财务的或非财务的资源进行分配、考核、控制,以便有效的协调企业组织生产经营活动,完成企业的生产目经营目标。

预算本身就是一种用来分配资源,以实现企业战略目标的一种系统的方法。企业可以根据预算来对企业的生产经营进行监督,有利于指导企业的生产经营活动。全面的预算主要反映的是一个企业在未来一定是时间内,以实现整个企业的战略目标为目的,对企业的发展作一个全面的预测,并编制预算的损益表、预算现金流量表以及预计预计资产负债表,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。它具有效益性和市场适应性及综合性。

如何做好高校部门经费预算管理工作

高校发展与拓展过程中，预算管理是既是合理规划经费使用计划，也是监督会计制度执行和经费计划使用的一种手段和方法。作为高校财务管理的一项重要内容，预算管理要贯穿于高校财务管理的整个过程，才能切实发挥预算管理在预算控制与监管中的作用。

浅谈实施全面预算管理的几个重点

1. 预算编制（1）建立和完善预算编制工作制度；应当于预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。

（2）根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，明确预算编制依据、按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。

（4）董事会审核全面预算草案，重点关注科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。全面预算应当按照相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准。批准后，应当以文件形式下达执行。 

2. 预算执行1）企业应当加强对预算执行的管理。

（2）各预算执行单位将预算指标横向和纵向分解。企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据。

（3）根据全面预算管理要求，组织各项活动，严格预算执行和控制。

加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入；严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险；对于超预算或预算外的资金支付，实行严格的审批制度。

（4）企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通。

（5）企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议。

从定量和定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

（6）预算不得随意调整。预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。

3.预算考核（1）企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核。

（2）企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度。

（3）考核过程及结果应有完整记录。